文章核心观点 - 个人出售长期持有的自住房产获利可能面临资本利得税 但美国国税局允许根据申报状态和居住年限进行部分或全部税务豁免[1][5] - 一对夫妇联合申报可豁免高达50万美元的房屋出售利润 而个人申报者可豁免高达25万美元[7][8] - 即使获得64万美元的售房收入 通过豁免额度和利用投资损失抵减或同类资产交换等策略 仍有可能避免或减轻税负[2][8] 资本利得税基本规则 - 当投资品（如股票、债券、收藏品、房地产）以高于买入价出售时 其利润需缴纳资本利得税[3] - 持有超过一年的资产适用长期资本利得税率 分别为0%、15%或20% 具体税率取决于纳税人收入水平[4] - 长期资本利得税率通常低于普通所得税率 但美国许多州会按普通所得税率对资本利得征税[4] 自住房出售税务处理 - 个人出售自住房产的利得享受特殊税务处理 若在出售前五年内累计居住满两年 可豁免部分或全部利得税[5] - 假设一对夫妇联合申报 售房净收入64万美元 在应用50万美元豁免额后 有14万美元利润需纳税[7] - 若按15%的资本利得税率计算 联合申报的联邦税负为2.1万美元 而个人申报者需对39万美元利润纳税 税负为5.85万美元[8]