美国所得税历史与起源 - 美国首个所得税由首位共和党总统亚伯拉罕·林肯于1861年创设 旨在为内战中的联邦军队提供资金 初始为对超过800美元收入的3%单一税 [1] - 1862年 该税制修改为对600至10,000美元收入征收3% 对超过10,000美元部分征收5% 后因公众反对于1872年废除 [1] - 所得税于1913年在伍德罗·威尔逊总统任内恢复 并在二战期间演变为全面的“大众税” 此后随着国会支出自1960年代起指数级增长而持续扩大 [6] 美国税制理念与政治分歧 - 美国制度的历史成功很大程度上根植于其保护私有财产的文化社会根基以及人人通过自身努力实现美国梦的平等机会理念 [2] - 所得税议题使美国人沿政治路线分化 右派认为所得税过高 成功者不应因承担风险而受惩罚 左派则认为应对成功者征收更多以支付“公平份额” [5] - 尽管共和党纲领主张减税和缩小联邦政府 民主党主张更多税收和联邦权力 但首位共和党总统林肯也是首个颁布所得税的总统 [3] 累进所得税制度现状 - 联邦所得税目前设有七个税率等级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% 采用边际税率计算 [9] - 累进所得税制度是导致公民纳税额差异巨大的主要原因 从数千美元到数倍之多不等 [7][8] - 理论上 收入越高适用税率越高 但实践中由于漏洞存在 情况并非总是如此 [9][10] 税收漏洞与富人避税 - 税法变得更具征收性后 政客开始为自己和富有的竞选捐助者创造漏洞 只有雇得起专业会计师的人才能利用 [13] - 扣除、豁免、专项抵免以及联邦和州层面的各种漏洞 可将高额总收入（可达七位数及以上）的应税收入降至很低水平 因为资本收益和被动收入的税率低于常规薪资收入 [14] - 顶级会计师精通利用税法漏洞 受到超级富豪的高度重视 就像有组织犯罪集团重视梅耶·兰斯基这样的会计高手来洗钱和合法化非法资金一样 [12][16] 税收负担分配数据 - 美国收入前50%的纳税人（收入超过50,339美元）缴纳了97%的联邦所得税 [15] - 在这97%中 收入超过261,591美元的纳税人缴纳了61% 而收入超过663,164美元的前1%纳税人缴纳了40% [15] - 全美收入低于50,000美元的纳税人仅缴纳3%的联邦所得税 [15] 税收公平性与改革可能性 - 从数学角度看 税收不平等是明确的 但“公平”是见仁见智的问题 [17] - 特朗普总统和财政部长贝森特曾多次提及取消联邦所得税的可能性 如果关税收入持续增加 同时通胀和赤字能够下降 未来或可为此举提供依据 [17] - 累进税制在技术上被称为“累进税” 而统一适用于所有人的单一税则被贬称为“累退税” 具有讽刺意味的是 现实中最高财富阶层（除埃隆·马斯克等例外）支付的总收入百分比往往低于中上阶层 [4]