监管协调机制 - 印度国家财务报告管理局与印度特许会计师协会正在制定一项机制 旨在加强监管协调并提升该国审计质量[1] - 该举措源于双方在关键审计准则修订问题上的摩擦 目的是减少未来发生监管冲突的可能性[1] 机制具体内容 - 拟议的框架要求双方高级官员更定期地会面 讨论重大事项[2] - 该机制预计将提供更广泛、更系统的信息共享 特别是在审计师涉嫌参与公司欺诈案件方面 并推动更多提升印度审计质量的联合举措[2] - 该机制将确保监管机构之间的定期互动 双方的最终目标一致 即提升审计质量和加强印度的审计生态系统[3] 职责划分与协作 - 双方期望通过定期接触 增进对彼此角色和敏感点的理解[4] - 作为划分职责努力的一部分 印度特许会计师协会已决定停止对Gensol Engineering财务报表的“桌面审查” 因为印度国家财务报告管理局已启动自己的调查[4] - 印度特许会计师协会也可能放弃对IndusInd Bank账目的审查 因为印度国家财务报告管理局也在调查此案[4] - 根据现行规则 一旦印度国家财务报告管理局对某事项启动正式调查 印度特许会计师协会不得继续自身的程序[5] - 印度特许会计师协会向印度国家财务报告管理局保证 无意干涉其在审计师调查方面的权限 特别是在涉及上市公司审计师的欺诈案件中[5] 监管背景与权力 - 印度国家财务报告管理局根据《公司法》设立 有权对所有上市公司及大型非上市“公共利益”公司的审计师就职业不当行为采取行动[6] - 在印度国家财务报告管理局成立之前 印度特许会计师协会实际上是全权负责审计师纪律处分的唯一专业机构[6] - 目前 印度特许会计师协会主席和两名高级负责人已在印度国家财务报告管理局的13人董事会中拥有席位[3]