强制最低提款规则 - 美国国税局规定退休账户持有人年满72岁后必须开始从个人退休账户等免税增长账户中提取一定比例的资金并缴税 该年龄限制对于1949年7月1日前出生者为70.5岁 [2] - 强制最低提款不仅带来常规税负 还可能将投资者推入更高税级 导致社会保障福利被征税 并提高医疗保险保费 [3] - 该规则在2020纳税年度因疫情被暂停 但已于2021年恢复 且2022年无暂停迹象 [3] 合格慈善分配策略 - 通过合格慈善分配渠道向符合501(c)(3)资格的慈善机构捐赠最高10万美元可享受0%的提款税率 且该分配不计入总应税收入 [4][5] - 该策略使用税前资金进行捐赠 不仅避免所得税 还能通过降低账户余额来减少未来的强制最低提款额 [5] - 合格慈善分配可降低调整后总收入 为其他税收抵扣和抵免提供基础 对采用标准扣除额的纳税人尤为有利 [6] 合格慈善分配适用范围与限制 - 该策略仅适用于个人退休账户及基于此类账户的退休计划 如所有者不再缴费的SEP账户和简单个人退休账户 不适用于401(k)等雇主赞助的计划 [7] - 资金必须来自个人退休账户中的应税部分 不包括税后滚存或不可抵扣的供款 且必须由账户直接转账至国税局认可的慈善机构 [8]