政策变更核心 - 自2026年12月31日之后的纳税年度起 年龄在50岁及以上且上一年工资超过14万5千美元的高收入雇员 其追加缴费必须转为税后罗斯401(k)方式[1] - 政策变更源于2022年《SECURE 2 0法案》第603条 旨在通过将高收入者的追加缴费转为罗斯方式 以增加联邦近期税收收入 同时维持追加缴费渠道并提升长期免税退休储蓄[2] - 国会设定触发门槛为超过14万5千美元的上一年FICA工资 该门槛将根据通货膨胀进行调整[3] 具体规则细节 - 收入高于门槛的高龄雇员必须将追加缴费存入罗斯账户 即当期缴税 未来提取免税 而收入等于或低于门槛的雇员仍可选择税前追加缴费[4] - 2025年雇员常规缴款上限为2万3千5百美元 标准50岁以上追加缴费额为7千5百美元 新增60至63岁雇员"超级"追加缴费额为1万1千2百50美元 为标准额的150%[4] - 最终法规普遍于2027年生效 但遵守罗斯追加缴费要求自2026纳税年度开始 计划赞助方可在过渡期内根据合理解释提前采纳[4]

紧急储蓄账户需求背景 - 25%美国人会使用信用卡支付1000美元或以上的紧急开支[2] - 近四分之一(24%)美国人完全没有紧急储蓄[3] - 37%美国人无法承担超过400美元的紧急开支[3] 养老金关联紧急储蓄账户(PLESA)发展 - PLESA作为SECURE 2.0法案(2022年)实施的一部分创建[5] - 70%美国员工可能使用雇主赞助的紧急储蓄账户[4] - 账户允许自动从员工薪水中扣除部分资金用于紧急储蓄[5] PLESA账户运作机制 - 自动注册时默认缴存比例为薪水的3%或更低[6] - 员工可手动调整缴存比例或选择完全退出[6] - 账户最高限额为2500美元 部分雇主可能设定更低限额[7] - 达到限额后自动缴存将暂停[7]