税收抵免核心概念 - 税收抵免直接从应纳税额中扣除 是减少税单的有力方式 [4] - 税收抵免分为可退还、部分可退还和不可退还三种类型 其中可退还抵免即使应纳税额为零也可能获得退税 [2][3] - 大多数税收抵免包含收入逐步取消机制 收入超过特定水平将获得部分抵免或完全不符合资格 [1] - 税收抵免与税收扣除不同 抵免直接减少应纳税额 而扣除通过降低应税收入来间接减少税负 [3] 与子女及被抚养人相关的税收抵免 - 子女税收抵免针对17岁以下子女 2025纳税年度最高可达2,200美元 联合申报调整后总收入低于400,000美元或其他申报状态低于200,000美元的家庭有资格获得 [5] - 子女税收抵免中称为额外子女税收抵免的部分是可退还的 最高可获得1,700美元的退税 [6] - 收养税收抵免针对符合条件的收养费用 2025纳税年度最高可达17,280美元 该抵免现在部分可退还 最高5,000美元 未使用部分可结转至未来五年 [7] - 收养税收抵免的完整资格要求调整后总收入不高于259,190美元 收入在259,190美元至299,189美元之间抵免额减少 超过299,189美元则无资格 [8] - 儿童及被抚养人照料税收抵免针对工作相关的照料费用 有一个合格人员最高可抵1,050美元 两个或以上最高可抵2,100美元 抵免额为合格费用20%至35% 费用上限为一人3,000美元 两人或以上6,000美元 [9][10] 劳动收入税收抵免 - 劳动收入税收抵免针对中低收入工人和家庭 2025纳税年度最高抵免额从无合格子女的649美元到有三个或以上合格子女的8,046美元不等 [11] - 劳动收入税收抵免完全可退还 即使不欠税也能获得全额退税 [12] - 无子女纳税人需年满25岁且小于65岁才有资格 且投资收入必须低于11,950美元 [12] - 2025纳税年度申请劳动收入税收抵免的最高调整后总收入限制 根据子女人数和申报状态从19,104美元到68,675美元不等 [13] 教育费用税收抵免 - 终身学习税收抵免每份纳税申报表最高2,000美元 用于纳税人、配偶或被抚养人的合格教育费用 且教育不必与获取学位挂钩 为不可退还抵免 按合格教育费用前10,000美元的20%计算 [15] - 申请终身学习税收抵免要求调整后总收入低于90,000美元或联合申报低于180,000美元 [16] - 美国机会税收抵免针对大学前四年的学生 最高可提供2,500美元税收抵免 用于学费、书籍等费用 为部分可退还抵免 最高可退还1,000美元 [17][18] - 美国机会税收抵免的计算方式为 每名学生合格教育费用前2,000美元的100% 以及接下来2,000美元的25% 可退还部分为抵免额在抵销应纳税额后剩余部分的40% [18] - 申请美国机会税收抵免的收入资格与终身学习抵免相同 [19] - 同一纳税年度个人不能同时申请两项教育抵免 但家庭成员可分别申请 [14] 电动汽车及可再生能源升级税收抵免 - 联邦电动汽车购置税收抵免已于2025年大规模新税法中终止 但在2025年9月30日前购买合格电动汽车仍可在2025年税表中申报 新车最高抵免7,500美元 二手车最高4,000美元 [20][21] - 住宅清洁能源升级税收抵免也于2025年税法中终止 2025年为可申报的最后一年 在2025年12月31日前完成合格升级可在2025年税表中申报 [22] - 合格升级费用包括新购买的太阳能电池板、太阳能热水器、风力涡轮机等 相关安装人工成本也可能符合条件 [23] 储蓄与投资税收抵免 - 储蓄者税收抵免针对中低收入纳税人 根据向退休储蓄计划的供款额提供抵免 2025年联合申报收入低于79,000美元等有资格 [25] - 储蓄者税收抵免额为合格供款的10%至50% 合格供款上限为2,000美元 联合申报为4,000美元 因此最高抵免额为1,000美元 联合申报为2,000美元 收入越低 抵免比例越高 [26]