个人退休账户结构 - 自雇人士或没有全职非所有者员工的企业主可设立个人401(k)计划 该计划允许个人同时扮演雇员和雇主双重角色进行供款 从而将供款总额提升至远高于普通W-2雇员的水平[2][3] - 2026年 个人401(k)计划的年度供款总额上限为72,000美元 这一上限由两部分组成：雇员递延供款上限为24,500美元 雇主利润分享供款最高可达自营净收入的20%（独资经营者）或W-2薪酬的25%（S类公司所有者）[3][6] - 对于年龄超过50岁的参与者 设有8,000美元的追加供款额度 对于年龄在60至63岁的参与者 设有11,250美元的超级追加供款额度[6] 供款计算示例 - 一位S类公司所有者 为自己支付120,000美元的W-2工资 其最高供款总额为54,500美元 其中雇员部分为24,500美元 雇主部分为30,000美元（120,000美元的25%）[4] - 一位独资经营者 拥有200,000美元的自营净收入 其最高供款总额约为64,500美元 其中雇员部分为24,500美元 雇主部分约为40,000美元（200,000美元的20%）[4] - 雇主部分的供款额度随收入水平按比例增加 而雇员递延供款额度是固定的24,500美元 与收入水平无关[4] 组合策略与储蓄习惯 - 同时拥有W-2工作和自营收入的个人 可以在用尽其W-2雇主401(k)计划的同时 通过其副业向个人401(k)计划进行雇主利润分享供款[6] - 高收入企业主可以将个人401(k)计划与固定收益计划配对使用 从而实现每年超过200,000美元的税前储蓄[6] - 一项近期研究指出 养成一种特定习惯可以使美国人的退休储蓄翻倍 并有助于将退休梦想变为现实[5][6]