自主导向型罗斯个人退休账户 - 自主导向型罗斯个人退休账户是一种允许投资更广泛资产类别的罗斯个人退休账户 其投资范围超出典型个人退休账户通常限制的公开交易证券[4] - 该账户允许投资者将资金配置于另类投资 例如房地产、私人公司、私人借贷安排和有限合伙权益[4] - 其税务处理方式与其他罗斯个人退休账户相同 即用税后资金缴款 退休后的合格提款通常免税 账户内的所有增长和收入均可免税累积[5] 利用退休账户进行房地产投资的结构 - 个人可以通过自主导向型罗斯个人退休账户投资于房地产项目 例如在自有土地上建造商业建筑[2][5] - 实现此操作的一个关键前提是个人必须放弃土地的所有权 将项目作为其个人退休账户内的资产持有[2] - 此过程涉及复杂的美国国税局规则 任何失误都可能导致个人退休账户资格被取消 因此强烈建议聘请精通规则且经验丰富的顾问[2] 禁止交易规则 - 美国国税局规定禁止个人退休账户与“不合格人员”进行交易 这是最重要的规则[6] - “不合格人员”包括账户持有人本人、配偶、直系尊亲属、直系卑亲属以及其控制的任何企业[6] - 个人退休账户不得与上述相关方进行交易 以避免构成禁止交易[6]