新税收减免政策 - 特朗普总统签署的《One Big Beautiful Bill Act》为65岁及以上老年人提供了一项名为"senior bonus"的税收减免 该减免最高可达个人6000美元 夫妻12000美元 [5][10] - 这项税收减免政策适用于2025年至2028年的纳税申报 旨在减轻固定收入和高医疗费用老年人的税收负担 [2][1] - 全额减免适用于调整后总收入不超过75000美元的个人或150000美元的夫妻 收入超过此范围将逐步取消减免资格 [10][16] 罗斯转换策略 - 财务顾问利用"senior bonus"税收减免来加速罗斯转换策略 即把税前退休储蓄转换为税后的罗斯IRA账户 [4][7] - 该策略的核心是"短期痛苦换取长期收益" 通过现在缴税来避免未来可能更高的税率 而新的税收减免正好减轻了转换时的税负 [7][8][9] - 在停止工作后到必须开始提取退休账户资金之间的"黄金跑道"时期 纳税人最能控制应税收入 是进行罗斯转换的理想时机 [8][9] 策略实施效果 - 通过具体案例说明 一对拥有10万美元调整后总收入的夫妻 在利用税收减免进行1万美元罗斯转换后 联邦所得税可从8540美元降至7100美元 节省1440美元 [12][13] - 税收减免使得罗斯转换成本降低 纳税人可以转换更多资金 这些资金未来将免税增长 投资回报率可能因此提高 [13][17][18] - 转换后的资金在未来可以免税增长 这项决策的投资回报率在决策后将持续复利增长 直到资金被使用完毕 [18] 策略适用性与复杂性 - 罗斯转换并非适合所有家庭 需要根据个人情况评估未来应税收入 转换可能导致终身总税负增加或医疗保险保费上涨 [14] - 税收减免的收入门槛限制了对大额资金转换的帮助效果 如果转换金额过大 减免可能无法充分缓冲税负冲击 [15][16] - 新政策增加了税收规划的复杂性 纳税人需要与规划专家详细计算利弊 确保收益超过成本 [15][16][17]