美国联邦及州遗产税制度概览 - 联邦政府及12个州外加哥伦比亚特区征收遗产税 遗产税针对逝者去世时拥有的财产或特定权益征收 由遗产支付并可能减少受益人的继承额[1] - 联邦遗产税税率根据超出免税额度的部分 在18%至40%之间浮动 2025年个人免税额为1399万美元 2026年为1500万美元[4] - 由于联邦免税额高 实际纳税人群较少 2023年仅提交了9024份联邦遗产税申报表 其中约40%需纳税 但产生的税收收入达444亿美元[5] 州遗产税特点与影响 - 征收遗产税的州其豁免门槛和最高税率通常远低于联邦标准 使得纳税人更易触及 例如俄勒冈州的豁免额仅为100万美元[5][6] - 存在“悬崖州”机制 当遗产价值超过特定豁免门槛时 整个遗产而不仅仅是超出部分将变得应税 有时仅超出一美元就可能引发数十万美元的税款[2] - 两个“悬崖州”为伊利诺伊州和纽约州 伊利诺伊州门槛为400万美元 超过则对整个遗产征收0.8%至16%的累进税 纽约州门槛为716万美元 若遗产价值超过豁免额的105% 则对全部遗产征收3.06%至16%的税[8]