核心观点 - 美国教育部已恢复对多数收入驱动还款计划的学生贷款减免 但符合条件的借款人尚无确切的减免到账日期 2025年符合资格的借款人可能需等到2026年才能完成文件处理和贷款注销 [1][2] - 一项临时免税规则将于2026年1月1日到期 但教育部确认 在2025年符合减免资格的借款人 其被注销的贷款无需缴纳联邦税 [3] - 借款人需在2025年底前采取特定步骤 以确保其在2025年获得的贷款减免免于征税 [3][4] 合格还款计划与状态确认 - 教育部正恢复处理基于收入的还款计划、按收入支付计划和收入应急还款计划的免税贷款注销 [5] - 为有价值教育储蓄计划目前仍无法获得减免 因其被持续的法律诉讼所阻止 该计划下的借款人仍处于宽限期 此期间的还款不计入减免资格 [5][6] - SAVE计划的借款人若在宽限期开始前已达到减免所需的付款次数门槛 可在2025年12月31日前申请转入IBR、ICR或PAYE计划 以获得免税注销 [6] 付款次数要求 - 借款人需在2025年前根据其还款计划 完成240或300个月的合格还款 才有资格获得免税减免 [7] - 具体付款次数要求因计划而异：IBR计划（2014年7月1日前借款）需300次 ICR计划需300次 PAYE计划需240次 [10] - 处于宽限或延期状态的还款不计入减免资格 包括新冠疫情期间的付款暂停期 [10] 文件准备与状态核实 - 借款人应保存来自贷款服务机构或教育部的任何关于将获得免税减免的确认通知 [11] - 贷款注销的“生效日期”将基于借款人符合减免资格的日期 借款人可通过电子邮件或电话联系其学生贷款服务商 核实合格付款次数及2025年是否符合减免资格 [12] 州税考量 - 所有在2025年符合基于时间的学生贷款减免资格的借款人无需缴纳联邦税 但部分州仍会对此征税 [13] - 阿肯色州将对贷款减免征收州税 除非减免依据公共服务贷款减免或完全残疾条款授予 [13] - 印第安纳州将对贷款注销征税 除非依据PSLF、教师贷款减免、国家卫生服务团、完全永久残疾、破产或学生死亡等情况 [14] - 密西西比州仅依据《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》取消的贷款减免可免税 [15] - 北卡罗来纳州将对减免征税 除非贷款因死亡或完全永久残疾而被注销 [16] - 威斯康星州将对减免征税 除非通过PSLF、学生死亡、完全永久残疾、教师贷款减免计划或国家卫生服务团贷款偿还计划授予 [17]

收入驱动还款计划概述 - 收入驱动还款计划可根据借款人的可自由支配收入百分比来设定月度还款额 使还款更易于管理 [1] - 该计划提供20年或25年的延长还款期限 在还款期结束后 剩余的贷款余额将被免除 [1] - 约有29%的联邦贷款借款人参与了收入驱动还款计划 [2] 现有收入驱动还款计划详情 - 收入驱动还款计划共有三种活跃方案 包括收入导向型还款、收入弹性还款和按收入还款计划 [2][5] - 收入导向型还款计划要求新借款人（2014年7月1日及之后贷款）支付10%的可自由支配收入 还款20年 而此前借款人支付15% 还款25年 [5][6] - 收入弹性还款计划要求支付20%的可自由支配收入 所有借款人还款25年 并且是唯一对联邦家长学生贷款借款人开放的方案 [7][9] - 按收入还款计划要求支付10%的可自由支配收入 但还款额不会超过10年标准还款计划 借款人还款20年 [10] 计划变更与过渡安排 - 宝贵教育储蓄计划于2023年推出以替代修订的按收入还款计划 但现已基本失效 教育部建议借款人转至其他还款计划 [11] - 截至2025年8月1日 留在宝贵教育储蓄计划中的借款人贷款开始再次计息 不采取行动的借款人将被自动切换到新计划 [12] - 特朗普的一项法案对收入驱动还款计划做出重大改变 从2026年开始 新借款人将只能使用标准还款或新的还款援助计划 [16] - 现有借款人必须在2028年7月1日前过渡到收入导向型还款、新的还款援助计划或标准还款 收入弹性还款和按收入还款计划将被逐步淘汰 [18] 家长贷款借款人的特别规定 - 家长贷款借款人必须首先通过直接合并贷款合并其贷款 然后才能申请收入弹性还款计划 [9][14] - 2026年7月1日之后申请新贷款的家长将没有资格通过收入驱动还款计划获得贷款免除 [19] - 当前家长借款人若想获得贷款免除 必须在2026年7月1日前避免新贷款 合并所有贷款并注册收入弹性还款计划 [20] 申请与资格流程 - 借款人可通过学生援助官网在线申请收入驱动还款计划 需提供就业信息、家庭规模和收入证明 [15] - 联邦贷款模拟器可显示每种还款计划下的还款额 借款人可选择特定计划或请求贷款服务商安排最低月还款计划 [15] - 借款人必须每年更新收入和家庭信息以重新认证 并按时还款 否则错过还款的月份将不计入贷款免除所需时间 [15] - 达到必要还款时间后 贷款服务商将自动免除剩余学生贷款 并通知借款人被免除的金额 [14]