强制最低提款规则 - 美国国税局规定退休账户持有人年满72岁后必须开始从个人退休账户等免税增长账户中提取一定比例的资金并缴税 该年龄限制对于1949年7月1日前出生者为70.5岁 [2] - 强制最低提款不仅带来常规税负 还可能将投资者推入更高税级 导致社会保障福利被征税 并提高医疗保险保费 [3] - 该规则在2020纳税年度因疫情被暂停 但已于2021年恢复 且2022年无暂停迹象 [3] 合格慈善分配策略 - 通过合格慈善分配渠道向符合501(c)(3)资格的慈善机构捐赠最高10万美元可享受0%的提款税率 且该分配不计入总应税收入 [4][5] - 该策略使用税前资金进行捐赠 不仅避免所得税 还能通过降低账户余额来减少未来的强制最低提款额 [5] - 合格慈善分配可降低调整后总收入 为其他税收抵扣和抵免提供基础 对采用标准扣除额的纳税人尤为有利 [6] 合格慈善分配适用范围与限制 - 该策略仅适用于个人退休账户及基于此类账户的退休计划 如所有者不再缴费的SEP账户和简单个人退休账户 不适用于401(k)等雇主赞助的计划 [7] - 资金必须来自个人退休账户中的应税部分 不包括税后滚存或不可抵扣的供款 且必须由账户直接转账至国税局认可的慈善机构 [8]

退休账户提款策略 - 传统观点认为应最后动用税收递延退休账户（如401(k)或传统IRA）以延续其免税增长 [1] - 晨星公司的Mark Miller提出新策略，建议优先动用税收递延账户，以最小化退休期间的总体税负 [2] - 具体方法是在边际税率较低的年份（如开始领取社保前）使用税收递延账户资金支付生活开支或将其部分转换为罗斯IRA [3] 社保福利的税务影响 - 在从税收递延退休账户取款的同时领取社保福利，很可能导致社保福利也需纳税 [5] - 对于单身报税人，合并收入在25,000美元至34,000美元之间，其50%的社保福利可能被征税；收入超过34,000美元，最高85%的社保福利可能被征税 [6] - 联合报税人的起征点分别为32,000美元和44,000美元，合并收入计算方式为调整后总收入加上免税利息收入以及一半的社保福利 [6] 税务规定的历史与现状 - 导致社保福利征税的所得税起征点由法律固定，未根据工资增长或通货膨胀进行指数化调整 [7] - 社保福利则根据工资增长和通货膨胀进行指数化调整，导致受影响的退休人员数量不断增加 [7] 罗斯账户的税务优势 - 拥有罗斯资产是规避“税务鱼雷”的一种方式 [8] - 对于处于22%税阶的个人，税收递延账户（如401(k)）中每1美元的复合收益税后仅为78美分，且可能触发社保福利纳税 [9] - 罗斯IRA中每1美元的免税复合收益即等于1美元的退休收入，且不计入合并收入 [9]