罗斯IRA资格与供款规则 - 个人必须拥有“劳动收入”才有资格开设罗斯IRA或传统IRA 工资、薪水、小费、专业费用或奖金均符合资格 而来自投资等非劳动所得的收入则不符合资格 [2] - 个人每年向IRA的供款总额不得超过其当年的劳动收入 例如 若年收入仅为1500美元 则最高供款额即为1500美元 [1] - 2026年 罗斯IRA的年度供款上限为7500美元 若年龄在50岁或以上 则上限为8600美元 实际可供款金额为个人劳动收入与年度上限两者中的较低值 [1] - 存在例外情况 若配偶一方拥有劳动收入且夫妻共同申报纳税 则无收入的一方也可向自己的罗斯IRA供款 但夫妻双方的供款总额不得超过其共同纳税申报表上报告的应税报酬 [7] 罗斯IRA与传统IRA的核心区别 - 罗斯IRA使用税后收入供款 供款时不可抵税 但账户内资金增长免税 且符合条件（年满59.5岁且账户开设满5年）的取款完全免税 [4][6][20] - 传统IRA使用税前收入供款 供款可能可以抵减当期应税收入（取决于收入与 workplace retirement plan 情况） 资金增长延税 取款时需作为普通收入纳税 [4][11] - 罗斯IRA设有收入限制 收入过高者无法直接供款 而传统IRA的供款没有收入限制 但其供款的税收抵扣可能受收入限制影响 [7][11] - 传统IRA要求账户所有者在年满73岁后开始按规定提取最低 Required Minimum Distributions 而罗斯IRA没有此要求 资金可继续在账户内增长 [20] 罗斯IRA的收入限制与替代方案 - 罗斯IRA的供款资格基于修正调整后总收入 不同申报状态有不同门槛 例如2025年 单身、户主或符合条件的已婚单独申报者 全款供款收入上限为153000美元 部分供款收入区间为153000至168000美元 超过168000美元则不能供款 [8][9] - 2025年 夫妻共同申报 全款供款收入上限为242000美元 部分供款收入区间为242000至252000美元 超过252000美元则不能供款 [9] - 若与配偶同住但选择已婚单独申报 则MAGI超过10000美元便不能向罗斯IRA供款 [9] - 对于收入超过罗斯IRA限制的个人 可考虑供款至无收入限制的传统IRA 或 workplace retirement plan 例如2026年 401(k)等计划的供款上限为24500美元 [11] 后门罗斯IRA策略 - 高收入者可通过“后门罗斯IRA”策略间接向罗斯IRA供款 即先向传统IRA进行不可抵税的税后供款 随后将该笔资金转换为罗斯IRA [13] - 后门转换需遵循IRS的按比例规则 即转换时的应税部分基于个人所有传统IRA账户中税前资金与税后资金的总比例计算 而非仅转换税后部分 [16][17][18] - 例如 若个人所有传统IRA账户总资产为100000美元 其中50000美元已税前抵扣（即50%为税前资金） 现转换20000美元税后供款 则其中50%（即10000美元）需计入当年应税收入 [17] - 罗斯IRA转换不可撤销 2017年《减税与就业法案》后 已无法将转换后的罗斯IRA重新定性为传统IRA [19] 罗斯IRA的其他重要税务规则与优势 - 罗斯IRA账户内的本金（即已税供款部分）可随时免稅提取 无年龄限制 但投资收益若在59.5岁前提早提取 通常需缴纳所得税并可能面临10%的罚款 [20] - 罗斯IRA的资产可免税传承给继承人 前提是原账户持有时间超过5年 但大多数继承人需按规则提取并遵守继承IRA的相关限制 [20] - 罗斯IRA供款没有年龄上限 只要拥有劳动收入即可供款 也没有最低开户年龄限制 未成年人需通过监护账户操作 [20] - 个人可在纳税年度次年的4月报税截止日前（如为2025年供款 截止日为2026年4月15日）开设并资助IRA账户 该规则同样适用于传统IRA [20]

罗斯401(k)计划的普及程度 - 截至2024年底，Vanguard管理的401(k)计划中有86%提供了罗斯功能选项，较四年前的74%有所提升 [1] - 在规模较大的退休金计划中，罗斯功能的普及率更高，达到95% [1] 罗斯401(k)计划与传统401(k)计划的差异 - 传统401(k)计划允许供款从当年应税收入中扣除，例如8.5万美元收入供款1万美元后应税收入降至7.5万美元，但退休后提取时需按普通收入纳税且达到规定年龄（73岁或75岁）后必须开始提取最低额度 [3] - 罗斯401(k)计划使用税后收入进行供款，不提供即时税收减免，但退休后提取时完全免税且无最低提取额度要求，为退休收入管理提供更大灵活性 [4] 罗斯401(k)计划的使用现状与专家观点 - 尽管普及率高，但实际使用罗斯401(k)计划的参与者比例不足五分之一（低于20%） [2] - 财经专家苏兹·奥曼认为当前使用率过低，建议长期参与传统401(k)计划的员工将未来供款转向罗斯选项，以获取显著的长期税收优势 [5][6] - 同时拥有税收递延和免税退休储蓄有助于管理整体退休税负，罗斯供款可维持较低应税收入，可能减少社会保障金的应税部分并抑制医疗保险B部分保费的上涨 [6]