税务申报现状 - 截至当前纳税季，美国国税局已收到约7880万份纳税申报表，较去年同期的约7960万份有所下降[1] - 联邦纳税申报与缴款截止日期为4月15日，纳税人需在此日期前完成申报并支付所欠税款[1] “新开始”计划概述 - “新开始”并非一项免除税务债务的计划，而是国税局于2011年推出的一项倡议，旨在扩展针对部分合资格纳税人的现有付款选项[4] - 该计划主要围绕两个目标：帮助纳税人偿还所欠税款以及避免税收留置权[4] 妥协方案 - “新开始”计划扩展了妥协方案，将年收入不超过10万美元且欠税低于5万美元的纳税人纳入资格范围，此前的限额为2.5万美元[5] - 妥协方案允许合资格纳税人以低于所欠金额结清债务，国税局将根据纳税人的收入和资产情况评估其全额支付能力以决定是否接受提议[5] - 纳税人可自行在线向国税局提交妥协方案申请，无需通过第三方公司[8] - 申请时需支付205美元申请费并提交首付款，除非符合低收入身份，首付款可以是提议金额20%的一次性付款或分期月供[9] - 在等待国税局批准期间，纳税人应继续按提议方案进行支付[10] 税收留置权撤销 - “新开始”计划提高了国税局对纳税人资产申请留置权所要求的欠税金额门槛，并允许纳税人在付款后申请撤销留置权[6] - 撤销留置权可移除公共的联邦税收留置权通知，有助于改善纳税人的信用评分[11] - 一种撤销途径是纳税人在付清欠税并保持至少三年按时支付和申报后申请[11] - 另一种途径是纳税人与国税局签订直接扣款分期付款协议并满足特定资格要求后申请，包括欠税总额不超过5万美元、已提交所有申报表等[12] 分期付款协议 - 直接扣款分期付款协议适用于欠税总额不超过5万美元的纳税人，还款期限最长可达72个月[12] - 对于欠款在2.5万至5万美元之间的分期付款计划，国税局目前要求采用直接扣款方式[13] - 在线申请长期直接扣款分期付款协议需支付22美元设置费，低收入者除外[13] 其他付款选项 - 短期付款计划可提供最多180天的额外时间全额支付欠款，适用于欠税、罚款和利息总额不超过10万美元的情况，无设置费[14] - 长期分期付款协议同样适用于偿还欠款，即使国税局未对财产设置留置权[15] - 若面临财务困难，纳税人可申请将账户置于“目前无法征收”状态，国税局将暂停征收，但欠款总额及累计的罚款和利息仍会增长[16] - 纳税人也可考虑使用个人贷款或零年利率信用卡来支付税款，但需注意国税局利率可能低于个人贷款利率，且信用卡若未在促销期内还清将产生高额利息，同时用信用卡支付税款需支付手续费[19][20]