法案核心影响 - 《一个美丽大法案》预计将在2025年为个人减税1290亿美元 导致纳税人可能获得比以往更高的退税 [1] 州和地方税扣除上限变化 - 2025年 州和地方税扣除上限从之前的1万美元大幅提高至4万美元 [3] - 该扣除上限将在2029年前每年增长1% 并于2030年恢复至1万美元 [3] - 对于高收入人群 扣除优惠可能受限 2025纳税年度 当修正调整后总收入超过50万美元时 每超过1美元 4万美元的上限将减少0.3美元 [5] 小费收入者新税收扣除 - 从本纳税年度开始 小费收入者每年可扣除高达2.5万美元的已申报小费收入 [6] - 该扣除适用于在2025年之前从事“习惯性和经常性”涉及小费的职业 例如调酒师、服务员、美发师或网约车司机 [7] - 当单身申报者的修正调整后总收入超过15万美元 或联合申报者超过30万美元时 该扣除将逐步取消 [8] 加班费新税收扣除 - 法案为加班费设立了新的扣除项 允许工人从应税收入中扣除高达1.25万美元的加班补偿 联合申报者最高为2.5万美元 [9] - 与针对小费收入者的扣除类似 当单身申报者收入超过15万美元 或联合申报者超过30万美元时 该税收优惠开始逐步取消 [9] - 此项扣除适用于选择标准扣除和分项扣除的纳税人 已婚人士必须联合申报才符合资格 [10]