核心观点 - 普华永道发布报告，认为中国消费市场展望乐观 [1] 市场前景与驱动因素 - 预计到2026年，人民币走强叠加房地产市场有望回稳，将提振消费者信心并刺激本地消费 [1] - 中国消费市场潜力巨大，中高收入群体不断壮大，且更注重健康和可持续发展 [1] - 中国正大力提振内需、吸引外商直接投资，为消费市场带来庞大商机 [1] 行业发展趋势与机遇 - 零售商借助科技和人工智能，可加速品类管理与自有品牌发展 [1] - 多项新政相继落地，包括境外投资者利润再投资税收抵免、海南自贸港全岛封关运作、大湾区合作园区税收优惠与开放措施加码 [1]

永拓会计师事务所证券业务资格被注销事件 - 核心观点：永拓会计师事务所因在多家上市公司年报审计中存在重大缺陷，甚至项目组成员配合财务造假，被财政部和证监会注销从事证券服务业务备案，正式失去资本市场执业资格，其原有客户和业务正被同行承接，内部也出现人员流失 [2][4][5] 监管处罚与违规细节 - 财政部与证监会于2025年12月16日公告，注销永拓会计师事务所从事证券服务业务备案 [4] - 注销主要原因是江苏证监局于2025年12月13日禁止其从事证券服务业务 [5] - 永拓所在对鸿达兴业、恒久科技、科林环保3家上市公司的年报审计中，审计工作或程序存在重大缺陷 [5] - 在鸿达兴业审计中，项目组成员配合公司造假，包括虚构审计调整分录、篡改合并财务报表、编造会议决议内容作为证据，并出具了无保留意见的审计报告 [6] - 永拓所被处以罚没款合计6528.30万元，并被禁止从事证券服务业务 [6] - 9名相关注册会计师被罚款20万元至400万元不等，其中鸿达兴业和恒久科技项目的合伙人及签字注册会计师被终身证券市场禁入，首席合伙人吕江被罚10年证券市场禁入 [6] 永拓所业务规模与客户影响 - 永拓所是一家中小型会计师事务所，在2024年度会计师事务所综合评价百家排名中位列第42名，收入单项排名第35名 [8] - 2024年，永拓所收入总额为3.23亿元，其中证券业务收入为1.31亿元 [8] - 2024年末，其上市公司审计客户家数为30家，主要分布在医药制造业、专用设备制造业等行业 [8] - 监管处罚落地后，客户开始更换审计机构，截至2025年12月16日，已有约20家上市公司启动更换程序，其中9家集中在12月宣布 [2][8] - 永拓所还担任山东矿机定增项目的审计机构，该项目审核进展及中介机构变更情况值得关注 [8] 市场格局变化与人员流动 - 截至2025年12月16日，共有12家同业会计师事务所接手了永拓所的上市公司客户 [9] - 中审众环会计师事务所接手了6家客户，数量最多 [9] - 目前仍有约7家在上半年表示续聘永拓所的上市公司，未来必须改聘其他事务所 [9] - 永拓所面临人员流失，2024年末共有350名注册会计师，其中130人签署过证券服务业务审计报告 [9] - 截至2025年12月16日，其注册会计师人数降至295名，减员幅度近16% [9]

公司处罚详情 - 永拓会计师事务所被中国证券监督管理委员会江苏监管局禁止从事证券服务业务 [1] - 处罚原因为永拓所在执业过程中未勤勉尽责 出具的年度审计报告、募集资金年度存放与使用情况鉴证报告存在虚假记载 [1] - 永拓所被责令改正 罚没款合计超过6500万元 具体为没收业务收入811.32万元 处以罚款5716.98万元 合计约6528万元 [1][4][5] - 相关9名责任人员被警告并处以罚款 部分人员被采取证券市场禁入措施 [1][5] - 此次处罚是2019年证券法修订以来 监管部门首次开出“禁止审计机构从事证券服务业务”的处罚 [1] - 因被禁止从事证券服务业务 永拓所被财政部注销证券服务业务备案 [1] 具体违规行为 - 永拓所是鸿达兴业2020年至2022年年度、恒久科技2019年至2021年年度、科林环保2021年年度财务报表审计机构 [2] - 永拓所鸿达兴业项目组成员配合鸿达兴业造假 包括虚构审计调整分录 篡改合并财务报表 要求企业编造会议决议内容作为证据 [2][3] - 在鸿达兴业项目中 永拓所明知企业存在重大问题、审计执业存在重大缺陷 仍出具无保留意见的审计报告和无保留结论的其他鉴证报告 [2] - 在恒久科技项目中 永拓所未评估由舞弊导致的重大错报风险 未对营业收入相关审计证据存在的多项异常保持职业怀疑 [3] - 在科林环保项目中 永拓所未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程、未执行控制测试 在监管多次提示风险的情况下仍出具存在虚假记载的审计报告 [3] - 永拓所审计程序存在重大缺陷 如未履行恰当程序获取相关公司财务账套数据 项目质量控制复核存在重大缺陷 [2][3] 处罚金额构成 - 针对鸿达兴业项目 没收业务收入约509.44万元 并处以约4075.47万元罚款 [4] - 针对恒久科技项目 没收业务收入约132.08万元 并处以约792.45万元罚款 [4][5] - 针对科林环保项目 没收业务收入约169.81万元 处以约849.06万元罚款 [5] - 此次罚款金额是违法所得的7倍 [5] 行业监管背景 - 中介机构是资本市场治理的重要力量 其执业质量直接关系市场健康运行 [2][6] - 近年来财务造假与信息披露违规事件频发 暴露出中介机构职责缺位的现实 [6] - 监管部门通过“经济罚+资格罚”的组合拳 持续加大对资本市场违法违规行为的追责力度 [7] - 中国证监会2024年依法从严查办证券期货违法案件739件 作出处罚决定592件 同比增长10% [7] - 2024年信息披露案件249件位居首位 占案件总数的34% 中介机构未勤勉尽责案件95件 连续三年增加 占案件总数的13% [7] - 证监会2024年全年对中介机构罚没6.73亿元 对4家会计师事务所和1家证券公司暂停业务6个月 [7] - 监管部门多次强调压实中介机构资本市场“看门人”责任 并发布相关文件加大检查督导力度 [7]

监管处罚决定 - 江苏证监局责令永拓会计师事务所改正 没收业务收入811万元 处以5717万元罚款 并禁止其从事证券服务业务 [1][3] 涉及审计项目与客户 - 永拓会计师事务所是鸿达兴业2020年至2022年年度财务报表审计机构 也是其2020年至2021年募集资金年度存放与使用情况鉴证机构 [1] - 永拓会计师事务所是恒久科技2019年至2021年年度财务报表审计机构 [1] - 永拓会计师事务所是科林环保2021年年度财务报表审计机构 [1] 鸿达兴业项目违法事实 - 永拓所出具的鸿达兴业2020年至2022年年度审计报告及2020年、2021年募集资金鉴证报告存在虚假记载 [1] - 项目组成员配合鸿达兴业造假 明知存在重大问题仍出具无保留意见报告 审计独立性严重缺失 [1] - 审计程序及项目质量控制复核存在重大缺陷 [1] - 针对此项目 没收业务收入509万元 并处以4075万元罚款 [3] 恒久科技项目违法事实 - 永拓所出具的恒久科技2019年至2021年年度审计报告存在虚假记载 [2] - 2019年审计未对贵州银达项目异常保持职业怀疑 未恰当评估舞弊风险 [2] - 2020年审计独立性缺失 签字注册会计师未按规定指导监督业务 [2] - 2021年审计未评估舞弊风险 对闽保信息结转鸿达兴业项目成本1348.74万元未获取充分审计证据 [2] - 针对此项目 没收业务收入132万元 并处以792万元罚款 [3] 科林环保项目违法事实 - 永拓所出具的科林环保2021年年度审计报告存在虚假记载 [2] - 未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程 未执行恰当的控制测试 [2] - 与收入相关的实质性审计程序存在重大缺陷 [3] - 在监管部门多次提示风险下 仍出具虚假记载报告 影响公司上市地位 [3] - 针对此项目 没收业务收入170万元 并处以849万元罚款 [3]

处罚概览 - 江苏证监局对永拓会计师事务所合并处罚三起未勤勉尽责案件，没收业务收入811.32万元，并处以5716.98万元罚款，同时禁止其从事证券服务业务 [1] - 处罚涉及永拓所为鸿达兴业、恒久科技和科林环保三家公司提供的年报审计及其他鉴证服务 [1] - 处罚决定书文号为(2025) 24号，发文日期为2025年12月10日 [5][6] 永拓会计师事务所背景 - 永拓会计师事务所（特殊普通合伙）拥有28家分所，于2000年取得证券期货相关业务审计资格，2020年通过财政部和证监会双备案 [2] - 公司连续20年位列全国百强会计师事务所前列，注册资本1500万元，其关联机构永拓富信具有香港联交所承认的审计资格，可联合承办A+H股审计业务 [2] 鸿达兴业项目违法事实 - **丧失独立性并配合造假**：项目组成员在无依据情况下配合鸿达兴业虚构审计调整分录，篡改合并财务报表，并要求公司编造会议决议作为审计证据 [11][12][13] - **审计程序存在重大缺陷**： - **财务数据获取**：未从主要子公司实际经营地获取财务账套数据，而是使用已被篡改的、来自鸿达兴业本部的数据，且未对数据异常保持职业怀疑 [15][16] - **营业收入审计**：不同审计底稿间营业收入金额存在巨大差异，例如乌海化工2020年聚氯乙烯销售收入底稿显示192,308.89万元，但另一底稿显示139,372.67万元 [17] - **应收账款审计**：2020年对主要客户应收账款回函率不足10%却未执行有效替代程序，2021年及2022年审计底稿中未见执行函证程序的证据 [22][24] - **预付账款审计**：未对与募集资金挪用相关的大额预付账款回函情况实施替代程序，底稿中也未见对预付账款执行函证程序 [27] - **质量控制复核失效**：项目合伙人未按规定复核底稿，质控复核人未发现虚构的、导致虚增利润58,435.80万元的审计调整分录，且未跟踪复核发现的重要问题是否解决 [29][30] - **服务收入与责任人**：永拓所从鸿达兴业项目获得审计及鉴证服务收入合计5,094,339.48元，陈晓鸿、杨小龙、吕江被认定为直接负责的主管人员，赵睿、史春生被认定为其他直接责任人员 [11][32] 恒久科技项目违法事实 - **项目背景**：恒久科技控股子公司闽保信息为完成业绩承诺，在2019年及2020年通过未实际履行的合同虚增营业收入，分别虚增1,400万元和18,566.37万元 [33] - **审计失职**： - **2019年报**：项目合伙人陈晓鸿知悉相关合同年底尚未正式签署、合同签署时间不真实，但未对确认大额收入保持职业怀疑，且在审计报告出具后知悉合同终止也未采取任何措施 [34][36] - **2020年报**：陈晓鸿介绍闽保信息与鸿达兴业合作，并策划参与虚构项目回款，签字注册会计师何瑜基本未关注收入真实性及复核底稿 [37][38] - **2021年报**：项目合伙人林幼云未对前期异常保持职业怀疑，仍使用不可靠的询证函作为主要审计证据，签字注册会计师赵睿未复核审计报告和底稿 [40][41] - **服务收入与责任人**：永拓所从恒久科技项目获得审计服务收入合计1,320,754.68元，陈晓鸿、何瑜、林幼云、赵睿、吕江均被认定为相关年度的直接负责主管人员 [33][43][44] 科林环保项目违法事实 - **项目背景**：科林环保子公司易有乐错误采用总额法确认收入，导致2021年年度报告存在虚假记载 [46] - **审计失职**： - **内控与流程了解不足**：未恰当了解与信息技术服务业务收入相关的内部控制及业务流程，也未按计划执行控制测试 [47] - **实质性程序缺陷**：在监管部门和深交所多次提示风险的情况下，仍未对收入确认方法保持职业怀疑，未对易有乐作为主要责任人获取充分证据，且客户访谈程序失控（访谈对象非真实员工） [49][50] - **服务收入与责任人**：永拓所从科林环保项目获得审计收入1,698,113.16元，项目合伙人万从新及签字注册会计师汤春雷被认定为直接负责的主管人员 [46][51] 申辩意见与监管复核 - **永拓所综合申辩**：提出合并处罚违反程序、处罚过重、质量管理体系有效、存在选择性执法等意见，但监管局经复核认为并案处理合法、质控体系失效事实清楚、执法程序合法，不予采纳 [52][53][54][55][56][57] - **首席合伙人吕江申辩**：主张其签发报告为职务行为、无主观故意、有从轻情节，请求免于或减轻处罚，但监管局认定其明知项目存在重大问题仍决策签发报告，主观存在重大过错，责任认定准确，不予采纳 [58][59][60][61][62][63] - **鸿达兴业项目相关个人申辩**：陈晓鸿、杨小龙、史春生、赵睿等人均提出申辩，请求减轻或免于处罚，监管局对部分人员（如杨小龙、史春生、赵睿）的实际履职情况、主观恶性等因素予以考虑并适当减轻处罚，但对其核心违法事实的认定均未采纳 [64][71][75][79][88][90] - **恒久科技项目相关申辩**：永拓所及陈晓鸿、何瑜等人提出责任划分、审计固有限制、挂名签字等申辩理由，监管局均不予采纳，维持原认定 [92][96][100] 行业影响与未来思考 - 此次重罚标志着中介机构“野蛮生长”时代的落幕 [3] - 事件促使全行业深入思考未来发展方向、责任边界以及证券业务的内控合规问题 [4]

事件概述 - 中兴财光华会计师事务所因涉及*ST立方财务造假案被证监会立案调查 引发A股客户集中解约潮 [1][3] - 自11月29日至12月13日 已有超过30家A股公司宣布不再续聘中兴财光华 [1][3] - 截至12月13日 中兴财光华在A股市场的审计客户仅余23家 且暂无IPO客户 [1][6] 客户解约情况 - **解约规模与时间**：11月29日以来 共有32家上市公司宣布“弃用”中兴财光华 其中仅12月13日当天就有13家公司发布变更公告 [3] - **代表性案例**： - *ST创兴：2024年度审计机构聘期已满 拟改聘政旦志远会计师事务所担任2025年度审计机构 2024年审计费用为130万元 [1][3] - 国民技术：明确指出变更原因与中兴财光华被立案调查有关 双方已合作六年 2024年审计费用为95万元 决定改聘中审亚太会计师事务所 [4][5] - **解约原因**：多家公司将变更原因直接或间接关联到中兴财光华被立案调查 以避免对自身未来审计工作产生潜在影响 [3][4][5] 剩余客户分析 - **客户数量**：截至12月13日 中兴财光华仍有23家A股上市公司客户 [6] - **合作年限**： - 合作时间最长的为华夏幸福、能特科技 连续审计年限达14年 [6] - *ST立方（涉事公司）的审计单位已连续九年为中兴财光华 [6] - 2023年上市的花溪科技 其首发及后续审计机构均为中兴财光华 [6] - **客户经营状况**：在剩余的23家客户中 能特科技今年前三季度归属净利润最高 约为4.53亿元 捷成股份为2.12亿元 同时有13家公司前三季度净利润为负值 [6] 业务与财务影响 - **历史业务规模**：去年共有80家A股公司的年报由中兴财光华审计 [7] - **审计费用分布**： - 审计费用最高的为华夏幸福 达338万元 [7] - 审计费用在200万元及以上的公司有11家（包括珠海中富、众泰汽车等） [7] - 审计费用在100万至200万元之间的公司有38家（包括ST华扬、东华软件等） [7] - **事务所收入**：根据官网信息 中兴财光华去年审计业务收入为9.91亿元 [8] 行业监管背景 - **监管导向**：监管部门近年来多次强调需压实中介机构作为资本市场“看门人”的责任 [9] - **执法案例**：去年证监会对中介机构未勤勉尽责行为罚没共计6.73亿元 对4家会计师事务所和1家证券公司暂停业务6个月 其中对普华永道开出3.25亿元罚单 对大华所开出4100余万元罚单并暂停其证券业务6个月 [9] - **专家观点**： - 立案调查对中介机构的影响体现在监管业务许可、市场客户流失与议价能力、品牌声誉三个维度 [8] - 当前中介机构存在因利益绑定导致独立性缺失、专业能力与风险识别能力不足等问题 [10] - 建议从完善行业自律规则、强化机构内部质控、推动组织形式改革、升级审计技术等方面进行改进 [10][11]

处罚概览 - 永拓会计师事务所因多项违法行为被江苏证监局处以合计罚没约6528.31万元，其中没收业务收入约811.32万元，罚款约5716.99万元，并被禁止从事证券服务业务 [1] - 此次处罚是2019年证券法修订以来，监管部门首次对审计机构开出“禁止从事证券服务业务”的罚单 [1] - 江苏证监局同时对9名相关责任人进行了追责 [1] 涉及项目与违法行为 - 永拓所的违法行为涉及三家上市公司：鸿达兴业股份有限公司2020年至2022年年报审计及2020年至2021年募集资金鉴证、苏州恒久光电科技股份有限公司2019年至2021年年报审计、科林环保装备股份有限公司2021年年报审计 [4] - 在鸿达兴业项目中，公司项目组成员配合鸿达兴业造假，明知公司存在重大问题且审计存在重大缺陷，仍出具无保留意见报告，审计独立性严重缺失 [4] - 在恒久科技项目中，公司未评估并应对舞弊导致的重大错报风险，未对营业收入审计证据的异常保持职业怀疑，严重未勤勉尽责 [5] - 在科林环保项目中，公司未恰当了解收入相关内部控制，未执行控制测试，营业收入风险应对措施存在重大缺陷，在监管多次提示风险后仍出具存在虚假记载的报告 [6] 具体处罚金额分解 - 针对鸿达兴业项目，没收业务收入约509.44万元，并处以约4075.47万元罚款 [6] - 针对恒久科技项目，没收业务收入约132.08万元，并处以约792.45万元罚款 [6] - 针对科林环保项目，没收业务收入约169.81万元，并处以约849.06万元罚款 [6] 相关责任人处罚 - 签字注册会计师陈晓鸿被给予警告，并处以400万元罚款，同时被采取终身证券市场禁入措施 [7] - 首席合伙人及报告签发人吕江被给予警告，并处以200万元罚款，同时被采取10年证券市场禁入措施 [7] - 另有7名责任人被处以20万元至120万元不等的罚款 [7]

核心观点 - 因涉及*ST立方财务造假案被证监会立案调查，中兴财光华会计师事务所遭遇严重的客户流失和声誉危机，短期内已有超过30家A股上市公司宣布更换审计机构，其业务和财务状况受到显著冲击 [1][3][4] - 监管机构持续强调并压实中介机构的“看门人”责任，通过严厉处罚和制度改革来提升行业执业规范，中介机构的独立性缺失和专业能力不足是当前行业面临的主要挑战 [8][9] 事件与市场反应 - 自2024年11月29日至12月13日，A股市场已有超过30家公司宣布“弃用”中兴财光华，其中包括*ST创兴、国民技术等，其中仅12月13日当天就有13家公司发布变更公告 [1][3] - *ST创兴在2024年11月刚宣布拟聘任中兴财光华（审计费用130万元），但于12月13日改聘政旦志远会计师事务所，市场普遍认为此次更换与中兴财光华被调查有关 [3] - 国民技术明确指出，因原拟续聘的中兴财光华被证监会立案调查，为避免影响2025年度审计工作，决定改聘中审亚太会计师事务所，双方此前已合作6年（2019-2024年），2024年审计费用为95万元 [4] - 证监会于11月28日因涉*ST立方重大违法强制退市案，决定对中兴财光华的执业行为立案调查，*ST立方在涉嫌财务造假的2021年至2023年间，年审机构均为中兴财光华 [4] 中兴财光华当前客户与业务状况 - 截至12月13日，中兴财光华在A股市场仍有23家上市公司客户，且暂无IPO客户 [1][6] - 在剩余的23家A股客户中，合作年限最长的是华夏幸福和能特科技，均为连续审计14年；*ST立方已连续审计9年；花溪科技（2023年上市）的首发及后续审计机构均为中兴财光华 [6] - 2024年由中兴财光华审计的A股上市公司共计80家，其中审计费用最高的是华夏幸福，达338万元；审计费用在200万元及以上的还有11家；38家审计费用在100万至200万元之间；其余低于100万元 [7] - 中兴财光华2024年审计业务收入为9.91亿元 [7] - 在剩余的23家客户中，能特科技2024年前三季度归属净利润最高，约为4.53亿元；捷成股份为2.12亿元；龙江交通和ST西发分别为1.56亿元和1.45亿元；另有13家公司前三季度净利润为负值 [6] 行业监管与专家观点 - 监管部门多次强调压实中介机构“看门人”责任，2024年证监会执法情况综述显示，全年对中介机构罚没6.73亿元，对4家会计师事务所和1家证券公司暂停业务6个月，例如在恒大地产案中对普华永道开出3.25亿元罚单，在金通灵案中对大华所开出4100余万元罚单并暂停业务6个月 [8] - 专家指出，立案调查对中介机构的影响体现在三个维度：监管层面可能面临业务许可暂停；市场层面遭遇客户集中流失和议价能力断崖式下跌；声誉层面陷入品牌信任崩塌的长期困境 [7] - 行业存在利益绑定导致独立性缺失的问题，部分中介机构为维系客户合作而放松审计标准，同时面临专业能力与风险识别能力不足的挑战 [9] - 解决之道包括：行业层面完善自律规则，建立执业质量评价体系；机构自身强化内部质控，建立独立项目复核机制，优化客户选择；推动会计师事务所组织形式深层改革，探索审计委员会直接委托机制，并建立动态审计程序智能更新系统以应对新型财务造假 [9]

核心观点 - 中兴财光华会计师事务所因涉*ST立方财务造假案被证监会立案调查 引发A股客户大规模解约潮 自11月29日至12月13日已有超过30家公司宣布更换审计机构 目前其A股客户仅剩23家 且暂无IPO客户 事件凸显了监管层压实中介机构“看门人”责任的高压态势 以及中介机构在面临调查时所遭受的市场声誉与业务冲击 [1][3][4][7][8] 客户流失情况 - **解约规模**：自11月29日至12月13日 已有包括*ST创兴、国民技术、汉邦高科、ST汇洲、珠海中富等在内的超过30家A股上市公司宣布“弃用”中兴财光华 仅12月13日当天就有13家公司发布变更公告 [1][3] - **具体案例**： - *ST创兴在2024年11月刚拟聘任中兴财光华 2024年审计费用为130万元 但于12月13日宣布改聘政旦志远会计师事务所为2025年度审计机构 [1][3] - 国民技术与中兴财光华已合作6年 2024年审计费用为95万元 因后者被立案调查 为避免影响2025年度审计工作 决定改聘中审亚太会计师事务所 [4] - **剩余客户**：截至12月13日 中兴财光华在A股市场还有23家客户 其中云鼎科技为今年新变更而来 其余客户中合作年限最长的达14年（华夏幸福、能特科技） *ST立方已连续合作9年 [6] 财务与业务影响 - **审计收入**：中兴财光华2024年审计业务收入为9.91亿元 [7] - **客户审计费用分布**：在由中兴财光华审计2024年年报的80家A股公司中 审计费用最高的是华夏幸福 达338万元 审计费用在200万元及以上的公司有11家 38家公司审计费用在100万至200万元之间 其余公司低于100万元 [7] - **剩余客户盈利状况**：在剩余的23家A股客户中 能特科技2024年前三季度归属净利润最高 约为4.53亿元 捷成股份为2.12亿元 龙江交通和ST西发分别为1.56亿元和1.45亿元 另有13家公司前三季度净利润为负值 [6] 监管背景与行业分析 - **事件起因**：证监会因*ST立方涉嫌2021年至2023年财务造假（其年审机构均为中兴财光华） 对涉事会计师事务所执业行为立案调查 [4] - **监管导向**：监管部门持续强调压实中介机构“看门人”责任 2024年证监会执法情况综述显示 全年对中介机构罚没6.73亿元 对4家会计师事务所和1家证券公司暂停业务6个月 包括对普华永道开出3.25亿元罚单 对大华所开出4100余万元罚单并暂停业务6个月 [8] - **专家观点**： - 立案调查对中介机构的直接影响包括：监管层面可能面临业务许可暂停 市场层面遭遇客户集中流失和议价能力断崖式下跌 声誉层面陷入品牌信任崩塌 [7] - 行业存在利益绑定导致独立性缺失、专业能力与风险识别能力不足等问题 建议完善执业质量评价体系、强化内部质控、优化客户选择机制 [9] - 建议推动会计师事务所组织形式深层改革 探索审计委员会直接委托机制 建立动态审计程序智能更新系统 实施“一案双查”穿透监管以形成治理闭环 [9]

监管处罚决定 - 江苏证监局对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）处以责令改正、没收业务收入811万元、罚款5717万元，并禁止其从事证券服务业务的行政处罚 [1][3][4] - 针对鸿达兴业相关项目，没收业务收入509万元并罚款4075万元 [3][7] - 针对恒久科技相关项目，没收业务收入132万元并罚款792万元 [3][7] - 针对科林环保相关项目，没收业务收入170万元并罚款849万元 [3][7] 涉及审计客户与期间 - 永拓所是鸿达兴业2020年至2022年年度财务报表审计机构，以及其2020年至2021年募集资金年度存放与使用情况鉴证机构 [1][5] - 永拓所是恒久科技2019年至2021年年度财务报表审计机构 [1][2][5][6] - 永拓所是科林环保2021年年度财务报表审计机构 [1][2][5][6] 主要违法事实：鸿达兴业项目 - 出具的鸿达兴业2020年至2022年年度审计报告、2020年度和2021年度募集资金鉴证报告存在虚假记载 [1][5] - 项目组成员配合鸿达兴业造假，明知存在重大问题仍出具无保留意见报告，审计独立性严重缺失 [1][5] - 审计程序存在重大缺陷，项目质量控制复核存在重大缺陷 [1][5] 主要违法事实：恒久科技项目 - 出具的恒久科技2019年至2021年年度审计报告存在虚假记载 [2][6] - 2019年审计：项目合伙人未对贵州银达项目异常保持职业怀疑，未恰当评估舞弊风险，未恰当应对报表报出后知晓的事实 [2][6] - 2020年审计：项目合伙人审计独立性缺失，签字注册会计师未按规定指导、监督与执行业务 [2][6] - 2021年审计：项目合伙人未评估舞弊风险，签字注册会计师未复核报告和底稿，项目组对闽保信息结转鸿达兴业项目成本1348.74万元未获取充分审计证据 [2][6] 主要违法事实：科林环保项目 - 出具的科林环保2021年年度审计报告存在虚假记载 [2][3][6][7] - 未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程，未执行恰当的控制测试 [2][6] - 与收入相关的实质性审计程序存在重大缺陷 [2][6] - 在监管部门和深交所多次提示风险的情况下，仍出具虚假记载报告，且明知报告意见类型将影响公司上市地位 [3][7]