文/梧桐小编 1月21日，天津证监局公布对中审华会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定。天津证监局牵头对该所内部治理、质量管理、独立性进行了现场 检查，并对该所执行的加加食品集团股份有限公司（ST加加、002650）、湖南快乐文化传媒股份有限公司（快乐传媒、832385）2023年年报审计项目开展检查。 经查，该所主要存在以下问题： 一、内部治理、质量管理及独立性方面 （一）内部治理方面：财务管理一体化程度不足。湖南、青岛等分所部分收入未按照所内规定由专户统一收取，存在使用其他银行账户收取业务收入情况，且未 及时将相关收入划转至总所。 二、执业项目存在的问题 （一）ST加加项目：1.存货审计程序执行不到位；2.营业收入审计程序执行不到位；3、函证程序执行不到位；4、部分应付账款细节测试执行不到位，未见关键证 据的查验记录。 （二）快乐传媒项目：1.风险评估程序存在缺陷；2.未充分关注公司部分会计核算不规范的情形并做出必要的审计调整；3.存货减值测试程序执行不到位；4.函证 程序执行不到位；5.货币资金审计程序执行不到位。 | 索 引 号 | bm56000001/2025-00001143 | ...

广东证监局对普华永道的监管措施 - 广东证监局对普华永道中天会计师事务所及签字注册会计师陈建翔、蔡静敏采取出具警示函的行政监管措施，主要针对其审计*ST天创2022年年报时存在的多项不规范问题 [2][3] - 审计问题包括控制测试不规范、其他非流动资产审计程序不规范、固定资产审计程序不规范、收入审计程序不规范 [4] - 控制测试不规范体现在存货报废审批控制点测试中未独立抽取样本，销售计划管理控制点底稿样本与描述不一致 [4] - 其他非流动资产审计程序不规范涉及*ST天创子公司以4000万元收购深圳市快美妆科技有限公司8.87%股权，预付2000万元未充分识别关联交易风险 [4] - 固定资产审计程序不规范涉及*ST天创暂时闲置资产账面价值9532.54万元未计提减值，未充分识别减值迹象 [4] - 收入审计程序不规范体现在未预提线下门店及电商渠道退货金额，且收入真实性测试存在测算错误且未进一步分析 [4] 普华永道近期处罚情况 - 财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚，同时给予警告、暂停经营业务6个月、撤销广州分所的处罚 [7] - 中国证监会此前对普华永道涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违法行为给予没收违法所得并处罚款共3.25亿元的行政处罚 [7] - 普华永道因恒大地产审计问题合计被罚没4.41亿元 [7][8]

文/梧桐兄弟 1月3日，浙江证监局公布一则行政处罚决定书，天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天健所），系思创医惠科技股份有限公司（以下简称思创医惠） 2019年、2020年财务报表审计机构，并为思创医惠向不特定对象发行可转换公司债券事项提供审计验证等服务， 思创医惠通过全资子公司医惠科技与杭州闻然信息技术有限公司（以下简称杭州闻然）、上海洗凡科技服务有限公司（以下简称上海洗凡）和深圳市雨淋科技服 务有限公司（以下简称深圳雨淋） 开展虚假业务等方式，2019年累计虚增营业收入34,929,355.97元，虚增利润33,021,672.43元 ，占当期利润总额20.03%。思创医 惠《2019年年度报告》中相应财务数据未能如实披露。 值得注意的是，这几天天健所摊上的事还不止这些。 12月31日晚，易事特集团股份有限公司（ST易事特，300376）发布公告称收到证监会《行政处罚决定书》。经查明，2017年至2021年，易事特通过不具有商业实 质的虚假贸易业务、融资性代采业务、代理业务和数据中心集成业务虚增营业收入、营业成本、利润总额，5年虚增营业收入40.74亿元，虚增营业成本35.24亿 元，虚增利润总额 ...

全球新股市场排名 - 印度国家证券交易所成为2024年全球最大上市地，主要得益于一家韩国汽车制造商上市和大量公司上市 [3] - 纳斯达克位居第二位，因一家冷藏库存公司上市成为今年全球最大新股 [3] - 纽交所排名第三，有更多大型新股上市 [3] - 香港交易所稳居第四位，受益于中国内地家电集团、饮料公司、综合物流服务公司和自动驾驶解决方案提供商的上市项目 [3] - 东京证券交易所跃升至第五位，因一家地铁营运商上市 [3] - 上交所和深交所分别位居第六位和第八位 [3] 香港新股市场表现 - 2024年香港新股市场从9月开始回升，极大规模新股数量、融资金额与主板新股总融资额均较去年更理想 [5] - 预计2024年香港将录得69只新股融资约876亿港元，相比2023年70只新股融资463亿港元，新股数量减少1%，融资总额增加89% [5] - 预计2025年香港新股市场动力将增强，受美国再次降息和中国内地推出更多经济刺激措施影响 [6] A股IPO市场情况 - 2024年A股新股发行活动进一步放缓，预计年底将有101只新股融资680亿元人民币，相比2023年新股数量减少68%，融资规模缩小81% [6] - 上交所融资金额最多(335亿元)，其次为深交所(300亿元)和北交所(45亿元) [6] - 2024年创业板新股数量(38只)和融资额(226亿元)为几大市场中最多 [6] - 预计2025年A股新股发行数量及融资规模将稳中有增，监管机构继续以质量为先、支持科技创新行业及鼓励企业并购重组 [6] 2025年市场展望 - 预计2025年香港将录得约80只新股融资1,300至1,500亿港元，主要由A股发行人、内地龙头企业、在美上市中概股和海外公司推动 [8] - 科技、医疗及医药和消费行业仍将是新股市场的主要引擎 [8] - 预计更多内地企业和在美上市中概股可能寻求到香港上市，受美国新任总统对华经贸政策潜在变化影响 [8] - 2024年约53家赴美上市的中资公司融资18.43亿美元，相比2023年新股数量增加56%，融资额增长116% [8] - 2025年部分较小型中国企业尤其是科技行业公司仍可能选择赴美上市，因美国投资者更接受创新业务模式且估值更理想 [8] 赴美上市企业 - 2024年赴美上市中资企业融资主要来自三家最大新股：一家电动车制造厂和两家自动驾驶技术公司 [8] - 更多中资企业赴美上市，募资额较2023年翻倍 [2]

大华会计师事务所审计问题 - 安徽证监局对大华所及签字会计师郝丽江、李东辉出具警示函 涉及三只松鼠2023年年报审计项目存在多项程序执行不到位问题 [2] - 审计问题包括：内部控制审计程序执行不到位 未针对不同销售模式渠道执行测试 生产与仓储环节未执行穿行测试 [2] - 期后回款审计程序执行不到位 未对部分客户期后回款额超过应收款余额情况跟进 [2] - 预付账款审计程序执行不到位 未检查进口供应商基本信息及期后收货情况 [2] - 存货审计程序执行不到位 存在未回函或回函不符但未见替代程序 监盘报告中替代检查无底稿 [2] - 推广费用审计程序执行不到位 未获取重要推广服务供应商的费用确认单等结算单据 [2] 大华所历史处罚记录 - 江苏证监局2024年5月13日对大华所处罚4132万元 暂停证券服务业务6个月 涉及金通灵2017-2022年报审计虚假记载 [6] - 大华所在金通灵年报审计中出具标准无保留意见 但该公司6年虚增/虚减营收及利润 审计收入合计688.68万元(不含税) [6] - 处罚措施包括：没收业务收入688.68万元 罚款3443.4万元 3名签字会计师合计被罚270万元 [6]