现金余额养老金计划概述 - 现金余额养老金是一种固定收益计划 雇主根据雇员薪资的固定百分比向其个人账户进行年度供款[3] - 该计划结合了传统养老金和401(k)计划的特点 雇主提供供款 账户余额通过预设利率获得利息增值 雇员无需选择投资[5] - 账户余额的增长由供款额和利息额共同保证 每年实现可靠且可预测的增长[5] 市场地位与增长 - 过去二十年现金余额养老金计划数量增长了15倍 目前占所有固定收益计划的比例接近50%[2] - 其独特的混合特性使其成为寻求积累财富的雇员的吸引选择[2] 运作机制与计算 - 供款额计算公式为：供款额 = 雇员薪资 × 供款百分比[6] - 利息额计算公式为：利息额 = 账户余额 × 利率[7] - 举例说明：若雇员年薪12万美元 供款百分比5% 利率4% 则当年供款额为6000美元 利息额为240美元 年末账户余额增至6240美元[7] 计划特点与优势 - 计划由雇主供款 雇员无需供款[5] - 提供有保证的回报率 雇员不承担投资风险[6] - 利息率可以是固定的 也可以与市场指数挂钩[4] 影响因素与领取方式 - 供款额可能因加薪、雇主提高供款率或基于年龄的调整而增加 以在临近退休时加速储蓄[8] - 退休后 雇员可选择一次性领取总额或将余额转换为月度年金[8]