核心观点 - 美国401(k)计划中百万美元账户数量创历史新高，但平均账户余额仍然较低，突显了退休储蓄领域的财富集中现象 [1][2][3] 401(k)账户数据表现 - 截至报告期，持有超过100万美元的401(k)账户数量达到创纪录的654,000个，较上一季度增长近10% [1][3] - 401(k)账户的平均余额为144,400美元，同样创下纪录，但与最富有的账户相比仍相去甚远 [2] - 连续供款15年的女性401(k)参与者平均账户余额首次突破50万美元，达到501,100美元，较上年增长16.5% [5] 不同退休储蓄计划的平均余额 - 个人退休账户（IRA）的平均余额为137,902美元 [7] - 非营利组织和教育工作者常用的403(b)计划的平均余额为131,200美元 [7] 不同代际的储蓄行为差异 - 年轻投资者正在重塑退休储蓄策略，Z世代95%的401(k)供款流向罗斯账户，这一比例高于千禧世代的75%和X世代的66% [5] 行业趋势与参与者行为 - 参与者持续展现出有效的储蓄行为，例如坚持长期储蓄计划和关注长期目标，这对退休储蓄产生了积极影响 [3] - 在所有储蓄工具中，余额和储蓄行为的增长令人鼓舞，尤其是在储户持续应对不确定经济环境的情况下 [3] - 401(k)百万富翁数量的激增主要由持续供款和市场动能驱动，但这主要属于高收入者和长期储蓄者这一小群体 [3] - 对于其他参与者而言，账户增长更为渐进，年轻参与者或刚起步者的中位数余额可能更低 [4]

传统IRA缴款的可抵扣性 - 向传统IRA缴款通常可享受税收抵扣 而向罗斯IRA缴款则永远不可抵扣 [3] - 税收抵扣资格取决于纳税申报身份、收入水平以及是否拥有雇主提供的退休计划 [4][6] 可抵扣缴款额度与年度限额 - 2025年IRA缴款上限为7,000美元 50岁及以上者为8,000美元 [5] - 2026年缴款上限将提高至7,500美元 50岁及以上者为8,600美元 [5] - 在符合条件的情况下 缴款人可抵扣全额缴款直至年度上限 [5] 不同申报状态下的抵扣规则 - 单身、户主或合格鳏寡者 若无雇主退休计划 则无收入限制 可全额抵扣 [7] - 已婚共同申报 若双方均无雇主退休计划 则无收入限制 双方均可全额抵扣 [9] - 已婚分开申报 若任一方有雇主计划 则仅在收入低于10,000美元时可部分抵扣 超过则无抵扣 [10] 有雇主计划者的收入限制与逐步取消规则 - 单身且有雇主计划者 2025年传统IRA抵扣在79,000至89,000美元收入区间内逐步取消 [11] - 例如 收入85,000美元的单身上述人士 其7,000美元缴款中 有4,200美元不可抵扣 2,800美元可抵扣 [12] 抵扣操作流程与时间 - IRA抵扣属于线上扣除 无需进行分项扣除 [12] - 报税时通过附表1第二部分申报 总额填入第20行 [13] - 可在纳税年度结束后 于次年4月15日（即报税截止日）前完成该年度的IRA缴款 [13] 非抵扣型传统IRA的价值 - 即使缴款不可抵扣 传统IRA仍提供税收递延增长的好处 [17] - 若不符合罗斯IRA资格或已用尽雇主计划额度 非抵扣型IRA仍具一定税收优势 [18]

核心观点 - 美国国税局根据《SECURE 2.0法案》公布了2026年退休金计划的年度调整方案 主要变化包括提高各类退休账户的缴款限额以及相关税收优惠的收入门槛 旨在为民众提供更大的储蓄空间以应对更长的退休年限 [1][3][15] 401(k)等雇主退休计划缴款限额调整 - 2026年 401(k)、403(b)、政府457计划以及联邦节俭储蓄计划的年度缴款限额将从2025年的23,500美元提高至24,500美元 [1] - 对于年龄在50岁及以上的参与者 追加缴款限额将从2025年的7,500美元提高至2026年的8,000美元 [5] - 符合追加缴款条件的参与者 在2026年的总缴款限额（基础+追加）将达到32,500美元 [5] - 根据《SECURE 2.0法案》 年龄在60至63岁之间的参与者将适用更高的追加缴款限额 为11,250美元 该限额在2026年保持不变 [6] 个人退休账户缴款限额调整 - 2026年 IRA的年度缴款限额将从2025年的7,000美元提高至7,500美元 [1] - 对于年龄在50岁及以上的IRA参与者 追加缴款限额将从2025年的额外1,000美元提高至2026年的额外1,100美元 [2] 传统IRA税收抵扣的收入门槛调整 - 对于拥有 workplace retirement plan 的单身纳税人 传统IRA缴款税收抵扣的逐步取消收入区间 将从2025年的79,000美元至89,000美元 提高至2026年的81,000美元至91,000美元 [9] - 对于联合报税的已婚夫妇 若进行IRA缴款的配偶拥有 workplace retirement plan 税收抵扣的逐步取消收入区间将提高至129,000美元至149,000美元 [12] 罗斯IRA缴款资格的收入门槛调整 - 2026年 单身和户主纳税人向罗斯IRA缴款的资格逐步取消收入区间 将提高至153,000美元至168,000美元 较今年两端各提高3,000美元 [13] - 2026年 联合报税的已婚纳税人向罗斯IRA缴款的资格逐步取消收入区间 将提高至242,000美元至252,000美元 较今年两端各提高6,000美元 [13]

核心观点 - 文章核心观点：退休账户的强制最低提款额规则要求个人从特定税前退休账户中每年提取最低金额并缴税 但通过提前规划和特定策略 可以管理甚至减少未来的RMD义务及其税务影响 [6][12][25] RMD规则概述 - RMD规则适用于401(k)、403(b)、传统IRA等税前退休投资组合 不适用于税后投资组合或任何罗斯账户 自2024年起 RMD规则不再适用于罗斯401(k)和罗斯403(b)账户 [4] - 规则要求个人最终从所有适用的税前投资组合中开始提取资金 从73岁开始 必须在每年年底前从每个税前投资组合中提取最低金额 可以在一年内任何时间以任何增量提取 只要在12月31日前提取全额即可 [3] - 如果未从任一投资组合中提取最低分配额 通常会对未提取的金额征收50%的消费税 例如 如果少提取5000美元 美国国税局可能因此错误征收高达2500美元的税款 在某些情况下 如果自愿报告并纠正错误 且属于善意错误 美国国税局可以免除部分税务处罚 [1] RMD计算与提取时间 - 每年每个税前账户的最低分配额计算公式为：上一个日历年年底的账户余额除以统一寿命分配期 [8] - 分配期是根据年龄和婚姻状况设定的值 由美国国税局在一系列表格中公布 它随年龄增长而减少 从而按比例增加RMD要求 例如 一位75岁的未婚人士 去年12月31日拥有50万美元的IRA 其RMD为20325美元 [9][10] - 对于年满73岁的年份 个人有直到次年4月1日的时间来提取该年度的分配额 例如 2024年满73岁 则必须提取2024年的最低分配额 并可延迟到2025年4月1日提取 对于所有后续年份 则必须在每年12月31日前提取该年度的全额分配额 这可能导致第一年需要提取双倍的金额 [7][8] 减少RMD及税务影响的策略 - 在RMD到期年份 个人几乎无法减少义务 因为最低分配额是必需的 并在每年1月1日根据前一年12月31日的投资组合价值计算 但可以通过提前规划来减少未来的RMD要求 [13] - 进行合格慈善分配：将现金或资产从税前投资组合直接转移给合格慈善机构 捐款不计入应税收入 并计入该年度的最低分配额 2024年QCD年度上限为105000美元 这有助于降低整体税级 从而减少其他收入和资产的税款 [13][14] - 进行罗斯转换：将税前资产转换为罗斯IRA 转换后的资产将不受最低分配额和税收的限制 可以在任何年龄以任何金额转换合格资产 但在转换年份 必须对转换的全部金额缴纳所得税 通常采用错开转换的策略以降低每年的税级和税率 但需注意转换后资金在罗斯IRA中存放五年再提取以避免罚款 [15][16][17] - 构建提款结构：管理长期RMD要求的一个好方法是构建不同账户的提款顺序 优先从税前投资组合中提取收入 这将减少受最低分配额约束的投资组合价值 让其他资产在退休早期实现增长最大化 例如 如果同时拥有401(k)和罗斯IRA 则先从401(k)取钱 后期再从罗斯IRA取收入 [20] - 投资年金：通常无需为年金计算最低分配额 年金产生的收入需缴纳所得税 除非它是罗斯投资组合的一部分 该收入及相关税收被视为满足税前投资组合的任何RMD要求 这适用于大多数家庭 [22][23]

合法税务筹划方法 - 利用国税局批准的税务庇护所可保护收入免于征税，从而降低税负 [1] - 税务庇护所是一种合法方式，无需借助瑞士银行账户或海外避税方案 [1] 退休账户 - 401(k)和个人退休账户等递延税款退休账户允许现在节省税款，将纳税义务推迟到退休后收入及税率可能更低的时期 [3] - 2026年IRA供款限额预计为50岁以下者7500美元，50岁及以上者8600美元（包含1100美元的追加供款），较2025年限额有所提高 [4] - 雇主赞助的401(k)和403(b)计划允许投入税前资金，降低当年应税收入，资金享受延税增长直至退休提取时才需纳税 [6] - 传统IRA提供税收可抵扣的供款，减少当前应税收入 [6] 房地产投资 - 购买房地产可设立税务庇护所，房主可申请多项租房者无法享受的税收扣除，但需采用分项扣除方式 [4] - 国税局允许扣除与拥有住房相关的合格费用，包括税费、住房抵押贷款利息和抵押贷款保险费 [4] - 还可扣除为购买预制房屋、模块化房屋或新建建筑材料的销售税，但这会降低成本基础从而影响未来折旧和资本利得计算 [5]

个人财务案例 - 一名27岁金融从业者继承100万美元遗产 但对其公司提供的6%退休金匹配缴款感到犹豫 尽管其年薪为12万美元[1] - 该人士计划除购房外不动用信托基金 并希望继续工作 但因已拥有可观资产而对是否继续缴纳401(k)感到矛盾[2] - 该人士认为放弃6%匹配如同浪费"免费资金" 但在母亲去世后感到生活失去目标 尽管预期未来将继承更多遗产[2] 社交媒体意见 - 部分评论者建议其至少应缴纳至匹配上限 其余资金可投入罗斯账户和应税经纪账户 并寻找生活新目标[3] - 有意见强调应最大化利用401(k)的税收优惠优势进行投资[3] - 其他评论者对其作为金融从业者却犹豫是否接受6%匹配的100%即时回报表示质疑[4] 行业数据趋势 - 富达最新季度退休分析显示 401(k)、403(b)和IRA平均余额创历史新高 同比增长8% 仅5.5%的储蓄者在当季调整配置[5] - 先锋集团报告指出 61%的固定缴款计划采用自动注册功能 该设计选择与更高的参与率相关[6]

强制最低提款规则 - 美国税法规定从特定税前退休账户中进行强制最低提款，适用于大多数账户类型，包括传统IRA、401(k)、403(b)等[3][6] - 个人在年满73岁后必须开始提取强制最低提款，无论是否需要该笔资金[3] - 强制最低提款的时机和金额有严格规定，未及时提取将面临未提取金额25%的巨额罚款[4] 强制最低提款计算方法 - 计算基于税前退休账户的金额和个人预期寿命，使用上一年度年末账户余额和国税局预期寿命表中与年龄对应的因子[7] - 例如，一位74岁退休人员在2022年末IRA账户余额为150,000美元，使用因子25.5计算，2023年强制最低提款额为5,882.35美元[8] - 提款不必一次性完成，可分期进行，也可提取超过最低要求的金额，最低提款额仅为必须满足的下限[9] 财务顾问的角色 - 尽管技术上不需要财务顾问来处理退休账户提款，但在决定清算哪些投资、应对潜在税务影响及确保满足强制最低提款要求方面，专业人士的协助有助于优化退休资金使用[2]