特朗普账户政策概述 - 特朗普账户是《一个美丽大法案法案》引入的针对18岁以下人群的税收递延储蓄投资工具 旨在为下一代储蓄提供助力 [1] - 账户本质上是个人退休账户 资金需投资于低成本指数基金 供款使用税后资金 [4] - 账户持有者年满18岁后可开始提取资金 用于特定用途如高等教育或首次购房 否则可能面临10%的额外税款 [5][10][11] 账户资格与启动资金 - 在开户日历年年底前未满18岁且拥有社会安全号码的个人有资格开设账户 [7] - 在2025年1月1日至2028年12月31日期间出生的美国公民享有特殊福利 即由财政部向其账户存入1000美元的启动资金 [1][8] - 2025年12月 慈善家Michael和Susan Dell宣布向2500万名居住在邮政编码区域家庭收入中位数低于15万美元的10岁及以下美国儿童账户各捐赠250美元 捐赠总额约62.5亿美元 [2] 账户运作规则 - 年度供款上限为5000美元 其中包含不超过2500美元的雇主供款 这部分不计入雇员应税收入 [5] - 账户资金通常需投资于追踪标普500等美国股票指数的股票共同基金或交易所交易基金 [9] - 除特定情况外 一般不允许提前支取 特定情况包括合格的展期供款、超过限额的供款分配以及受益人死亡 [9] 开户与税务处理流程 - 开户需使用美国国税局发布的4547号表格草案 该表格要求提供父母或监护人信息以及儿童姓名、社会安全号码和家庭地址 [12] - 从2026年5月起 财政部将向申报人发送信息 指导完成账户激活的认证流程 [13] - 受益人在18岁以下的账户供款不计入收入 部分供款不会在账户中形成税基 而展期供款等则在受益人年满18岁后转入传统IRA时形成税基 [14] 长期财务预测 - 白宫经济顾问委员会预测 对于2026年出生的儿童 若每年以最高5000美元供款并按市场平均回报投资 到18岁时余额可达303800美元 到28岁时可达1091900美元 [6] - 若每年供款2500美元 到18岁时余额预计为154800美元 到28岁时为555000美元 [6] - 即使没有额外供款 仅依靠财政部的1000美元启动资金 经济学家预测到18岁时余额为5800美元 到28岁时为18100美元 [6] 与其他税收优惠账户的比较 - 专家认为特朗普账户相比传统IRA、罗斯IRA或529教育储蓄计划等类似选项并未提供明显优势 [15] - 与传统IRA提供税前扣除、罗斯IRA提供免税提取不同 特朗普账户资金在存入和取出时均需纳税 [16][17] - 专家指出 特朗普账户的投资选择较少且供款上限较低 相比其他选项存在显著缺点 [17][18]