资产配置策略 - 应税经纪账户中应优先配置低股息或无股息股票 以避免按普通所得税率对股息征税[2] - 应税账户中应考虑配置由长期成长股组成的基金 这类基金将利润再投资于业务增长 回报主要体现为价格增长[3] - 对于支付合格股息的股票或基金 若无法放入罗斯账户 可考虑置于应税账户 因其按长期资本利得税率征税[5] 退休账户策略 - 高股息股票应优先配置于退休账户 以便在积累期自动将股息再投资 并在退休后以此作为生活来源[2] - 主动管理型、高换手率的基金以及房地产投资信托基金和高收益债券基金 应避免放入应税账户 可考虑置于罗斯个人退休账户[7] 税收优化细节 - 持有应税账户中的长期成长型资产直至去世 其成本基础将重置 继承人可免于缴纳相关税款 前提是遗产总额低于当前1550万美元的豁免额[4] - 在传统个人退休账户或401(k)中 即使合格股息在提取时也将按普通所得税率征税 这可能导致比在应税账户中更高的税负[6] - 2026年 单身纳税人年收入不超过49450美元或联合报税的已婚夫妇年收入不超过98900美元 其合格股息适用的长期资本利得税率为0% 大多数其他纳税人的税率为15%[5]