2025年儿童税收抵免政策更新 - 儿童税收抵免是一项可部分退还的税收抵免 可用于直接减少应纳税额或增加退税 其可退还部分称为额外儿童税收抵免 每名符合条件儿童最高可达1700美元[2] - 根据《一个美丽大法案》 2025纳税年度起 每名符合条件儿童的抵免额从2000美元提高至2200美元 并从2026年开始根据通货膨胀进行调整[8] - 申请抵免需满足更严格的社会安全号码要求 纳税人及其配偶必须拥有可在美工作的有效社会安全号码[8] 抵免资格与计算方式 - 符合条件儿童需在纳税年度末未满17岁 且与纳税人共同居住超过半年 自身提供的财务支持不超过一半[5][6] - 抵免资格与金额取决于纳税人的修正调整后总收入及申报状态 收入超过特定门槛后 每超过1000美元 抵免总额将减少50美元 年收入低于2500美元的家庭无资格申请[9] - 一个符合条件儿童只能由一位纳税人申报 若父母分开申报并同时申请同一子女 美国国税局通常按先到先得原则处理 拒绝后到的申请[19] 申请流程与时间 - 纳税人需在表格1040上列出子女及其他受抚养人信息 并完成附表8812以准确计算儿童税收抵免额[12] - 即使提前报税 美国国税局通常在2月中旬才开始处理儿童税收抵免退税 符合条件者可在2月22日通过“我的退税在哪里”工具查询状态 直接存款退税可能在3月2日前到账[13] - 若申请被拒 纳税人可联系美国国税局查明原因 可能需要填写适用于收入所得税抵免的附表8862以更正申请[14] 其他相关家庭税收抵免 - 收养税收抵免：2025纳税年度最高可达17280美元 2026年提高至17670美元[16] - 儿童及被抚养人看护费用抵免：可为一名受抚养人最高3000美元或两名及以上最高6000美元的看护费用 提供20%至35%的报销[16][17] - 收入所得税抵免：针对中低收入工薪家庭 2025年拥有三个或以上符合条件子女的家庭最高抵免额为8046美元 2026年提高至8231美元[20] - 教育税收抵免：美国机会税收抵免最高2500美元 终身学习抵免最高2000美元 同一年度同一学生不能同时申请两项[20] 州级儿童税收抵免 - 全美有17个州及哥伦比亚特区提供州级儿童税收抵免 其中12个州及哥伦比亚特区的抵免可全额退还[20] - 提供全额退还抵免的州包括加利福尼亚州、科罗拉多州、伊利诺伊州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州、俄勒冈州、佛蒙特州及哥伦比亚特区[21] - 另有5个州在2025纳税年度提供不可退还的州级儿童税收抵免 包括亚利桑那州、佐治亚州、爱达荷州、俄克拉荷马州和犹他州 其中爱达荷州的抵免在2026年终止[22][24]