W-2表格概述与重要性 - W-2表格是用于申报联邦所得税的最重要文件之一 其内容直接决定了纳税人最终是需补税还是获得退税 [1] - 该表格正式名称为工资与税务说明书 用于汇总纳税年度的收入并记录已预扣的所得税、社会保障税和医疗保险税 [2] - 雇主必须在1月31日前将W-2表格提供给员工和美国国税局 拥有10份或以上W-2的雇主必须进行电子申报 [3] W-2表格的接收方与例外情况 - 任何从雇主处获得工资的员工都应收到W-2表格 雇主必须为在该纳税年度收入达到或超过600美元的员工提交此表格 [5] - 自雇人士 如自由职业者和独立承包商 不会收到W-2 他们通常会收到1099表格来汇总收入并计算税款 [6] - 如果员工在一年内更换工作或拥有多份工作 则可能收到多份W-2表格 [5] W-2表格的具体内容解读 - 表格顶部包含员工姓名、地址、社会保障号以及雇主的地址和识别号 [8] - 第1框显示应税收入 包括总工资和其他报酬 第2框显示本年度预扣的联邦所得税 [9] - 第3框和第4框涉及社会保障 分别显示用于社会保障目的的应税收入金额和预扣的社会保障税金额 [10] - 第5框和第6框涉及医疗保险 分别显示需缴纳医疗保险税的工资金额和预扣的医疗保险税金额 [11] - 第7框和第8框针对额外收入 如小费 第8框的“分配小费”指雇主在员工上报小费之外另行分配的金额 [12] - 第12框显示其他类型的报酬 如401(k)或健康储蓄账户缴款 第13框包含三个小框 用于标示员工是否为法定员工、是否参与了雇主赞助的退休计划或是否从第三方获得了病假工资 [13][14] - 表格底部可能包含反映州税和地方税信息的附加框 [15] W-2表格的异常情况处理 - 如果到1月底仍未收到W-2 应联系雇主查询 若到2月底仍缺失 可联系美国国税局 国税局会代为索取表格并提供替代表格用于报税 [16][20] - 如果收到信息有误的W-2 应告知雇主并要求更正 若涉及金额重大或错误 国税局可能会对雇主处以罚款 [17] - 如果报税表上的应税收入与W-2表格不符 可能引发国税局审计 若在报税截止日期前未收到更正后的W-2 国税局提供了填写补充表格的指引 [18] W-2与其他表格的区别 - W-2表格由雇主填写 用于报告员工的收入及为联邦和州税目的预扣的税款 而W-4表格由员工填写 用于告知雇主希望预扣多少税款 [21] - W-4表格也称为员工预扣税证明 员工可根据婚姻状况、子女数量等信息告知公司希望预扣的税款金额 [22] - 自雇纳税人使用1099表格而非W-2表格来详述其纳税年度的应税收入和其他报酬 [25]