合法税务规划工具概览 - 合法税务规划不仅适用于跨国公司与超高净值人群 个人也广泛参与其中 据经济学家估计 个人藏匿于避税天堂的财富规模在8.7万亿至36万亿美元之间[2] - 市政债券提供联邦所得税豁免 且常豁免州和地方税 具体取决于债券类型及发行地[3] - 市政债券不仅提供税收优势 还具有安全性 并能为学校、道路和社区设施等政府项目提供资金 投资门槛不高 摩根大通指出 计入美国纳税人优势后 市政债券的隐含收益率超过7%[4] - 退休基金如401(k)或个人退休账户可作为税务庇护所 通过降低年末应税收入并延迟纳税至退休后（通常适用更低税率）来实现 2026年 401(k)最高供款额为24,500美元 个人退休账户为7,500美元 符合条件者还可追加供款[4] - 终身寿险具有多重税收优惠 保单以税后资金支付 其现金价值可延税增长 通常可免税提取至已缴保费总额（本金）[4] - 终身寿险保单贷款无需向美国国税局申报 且在保单有效期内 支付给受益人的身故赔偿金通常免税[5]