新规核心内容与生效时间 - 关于继承个人退休账户的新规则于2019年通过 但美国国税局提供了2020年至2024年的宽限期 [2] - 美国国税局于2024年7月发布最终法规 意味着该规则已于去年对2020年或之后继承的退休账户生效 [2] - 若未遵守新规 受益人可能面临25%的罚款或未来的税务冲击 [2] 继承退休账户的10年规则 - 除非是配偶 未成年子女 残疾或慢性病患者 或比退休账户所有者年轻不足10岁的人 否则必须在10年内清空继承的个人退休账户 [3] - 此规则适用于传统IRA和罗斯IRA [3] 规定最低提领额规则 - 如果传统IRA的原所有者已开始每年提取RMDs 继承人也必须继续每年提取 [4] - RMD必须在日历年年底前完成 例如2025年的提领必须在2025年12月31日前进行 [4] - 如果原所有者尚未开始提取RMDs 则受益人也不需要每年提取 [4] - 罗斯IRA不要求RMDs 因此受益人无需提取 [4] 违反规定的处罚措施 - 如果错过RMD 可能面临应提领金额25%的罚款 [5] - 如果在两年内及时更正 罚款可降至10% [5] - 如果去年底忘记或不知道需要提取RMD 应尽快提取并在提交2025年联邦税表时附上5329表格 [6] 继承账户的税务处理 - 从继承的传统IRA中提取的任何金额 包括RMDs 都将作为普通收入征税 [9] - RMD可能将受益人推入更高的税级 特别是当需要在短时间内提取多年累积的款项时 [9] - 只要账户已开设至少五年 继承的罗斯IRA的分配免征税款且无RMD要求 [10] 个人退休储蓄案例 - 一位24岁的个人将其约50,000美元年薪的6%投入401(k)退休储蓄账户 [7][8] - 这笔从常规薪水中扣除的资金投资于目标日期基金 目标退休年龄约为67岁 [7][8] - 该基金90%投资于股票 [7][8]