核心观点 - 2025年实施的“One Big Beautiful Bill”法案预计将使许多美国纳税人在2026年报税时获得更高的退税 平均退税金额可能增加超过1000美元 整体退税规模可能增加约900亿美元[1] 主要税收政策变化 - **加班费免税**：新法案规定符合条件的加班工资最高可享受12500美元的扣除额 据Tax Policy Center分析 此项变更将带来平均1400美元的减税 该政策有效期为本年至2028年[2] - **儿童税收抵免提高**：每个符合条件儿童的税收抵免额从2000美元提高至2200美元 对于联合申报且调整后总收入超过40万美元的已婚夫妇 或调整后总收入超过20万美元的单身申报者 该抵免额将开始逐步减少[3] 1. **新增老年人扣除项**：65岁及以上纳税人可享受一项新的6000美元老年人扣除额（联合申报的已婚夫妇为12000美元） 此项临时扣除适用于2025年至2028年 但仅适用于年收入低于75000美元（已婚夫妇低于150000美元）的纳税人[4] - **小费收入免税**：本年度小费收入可免税 但根据纳税人的收入、职业和工作类型有限制 符合条件的服务人员、司机等可从应税收入中扣除最高25000美元的小费收入 修改后调整总收入超过15万美元（夫妇超过30万美元）的纳税人不可享受此优惠 该扣除计划在2028年后到期[5] 标准扣除额调整 - 标准扣除额发生变化 单身纳税人为15750美元 联合申报者为31500美元 户主为23625美元 总体而言 新扣除额较去年增长了7.9%[5]