法规概述 - 《海南自由贸易港涉税专业服务规定》于2025年9月30日通过，并将于2025年11月1日起正式施行 [1][2][23] 适用范围与定义 - 规定适用于在海南自由贸易港提供涉税专业服务的机构及人员 [2] - 涉税专业服务定义为接受委托，利用专业知识和技能提供的税务代理、税务咨询、涉税鉴证等服务 [3] - 涉税专业服务机构包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构等 [3] 服务原则与法律保障 - 服务机构及人员提供服务应坚持独立、客观、公正、规范的原则，并恪守职业道德 [3] - 其依法开展的涉税专业服务受法律保护 [4] 服务内容与分类 - 涉税专业服务内容包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查等 [6] - 服务分为一般涉税专业服务和特定涉税专业服务，特定服务需由税务师事务所、会计师事务所或律师事务所从事 [5] 鼓励发展的服务方向 - 鼓励开展海南自由贸易港税收政策、国际税收政策等特色咨询服务 [8] - 鼓励开展跨境人员涉税服务、跨境投融资便利化涉税服务等跨境业务 [8] - 鼓励建设智能化涉税专业服务平台，利用现代信息技术提供服务 [8] - 鼓励境外人员按规定参加税务师考试和提供服务，鼓励境外机构参与海南自由贸易港涉税专业服务 [8] 服务机构与人员的权利 - 有权依法向税务机关、海关查询税收法律法规等文件 [8] - 有权要求委托人提供相关涉税资料及必要工作协助 [8] - 可凭授权委托书到税务机关、海关查询委托人涉税资料并沟通事宜 [8] 服务机构与人员的义务 - 应诚实守信，依法独立、客观、公正从事业务，并对所出具报告的真实性、合法性负责 [9] - 发现委托人有违法违规行为时应劝阻，无效则中止服务 [9] - 应完善内部控制制度，建立质量管理制度和风险控制机制 [11] 行业自律与信用管理 - 税务师行业协会是自律性组织，应加强行业自律和诚信建设 [12] - 税务机关建立以实名制为基础的涉税专业服务信用管理与风险管理机制 [15] - 对服务机构采取信用积分和信用等级相结合的方式进行信用评价 [16] - 对信用等级较高的机构提供批量纳税申报等便利化服务及专区、专窗、专人服务 [17] 违规行为与处罚 - 明确列出多项禁止行为，如出具虚假意见、采取不正当竞争手段承揽业务等 [12] - 对违规行为设有警告、罚款等处罚措施，构成犯罪的将依法追究刑事责任 [19] - 税务机关在查办税收违法案件时，若发现服务机构及人员涉嫌违法行为将一并查处 [20]