存货情况 - 2023年末各存货品类账面余额铑14642.57万元、铂3366.73万元、钯2175.89万元、其他330.20万元，小计20515.39万元[2] - 2023年末各存货品类一年以内占比铑97.03%、铂97.70%、钯69.33%、其他53.00%，小计93.50%[2] - 2023年末各存货品类一年以上占比铑2.97%、铂2.30%、钯30.67%、其他47.00%，小计6.50%[2] - 2023年末存货跌价准备1141.71万元，计提比例5.57%[2] - 各季度末贵金属铑、铂、钯合计金额占总存货金额比例分别为97.90%、97.64%、98.00%、98.39%[4] - 各季度末库龄在一年以内存货比例均在91%以上[4] - 各季度末存货跌价准备金额分别为1878.99万元、1798.95万元、1610.94万元、1141.71万元，占比分别为15.39%、14.81%、11.56%、5.57%[6] - 2023年末凯大催化存货跌价准备计提比例为5.57%，高于贵研铂业的1.36%、凯立新材的1.13%和陕西瑞科的4.16%[10] 贵金属价格与采购 - 2023年贵金属铑价格从期初每公斤321万元降至期末每公斤118万元，降幅63.24%；钯从期初每公斤46万元降至期末每公斤30万元，降幅34.78%[11] - 2023年度原材料铑粉采购前五大供应商中，上海贵森贵金属有限公司采购金额32263.55万元，占比52.03%[17] - 2023年度原材料铑粉采购前五大供应商中，浙江钌源贸易有限公司采购金额5406.99万元，占比8.72%[19] - 2023年度原材料铑粉采购前五大供应商中，浙江宸通金属材料有限公司采购金额3177.70万元，占比5.12%，为新增供应商[19] - 2023年度原材料铑粉采购前五大供应商中，江苏炬隆新材料科技有限公司采购金额2834.07万元，占比4.57%[19] - 2023年度原材料铑粉采购前五大供应商中，江西省智兴有色金属有限公司采购金额2756.57万元，占比4.45%，存在关联关系[19] - 报告期内前五大铑粉供应商采购价与市价差异率分别为 -4.11%、 -3.89%、 -4.93%、 -2.52%、 -3.96%，采购价皆低于市价[21] 业务情况 - 2020 - 2022年贸易类业务收入确认方法为“总额法”[27] - 贸易业务与主营业务无直接协同效应，对核心竞争力提升无显著贡献，但能增强客户粘性并贡献利润[29] - 公司贸易类业务是主营业务的有效补充，未来供应稳定、有利润且不影响生产时仍会开展[30] - 本期涉及收入调整的业务为贸易代采模式，是新增业务，以前年度无此业务[34] - 海绵铂贸易代采业务涉及调整的客户有江苏炬隆新材料科技有限公司等，均不是新增客户[34] - 公司对贸易代采业务收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”[36] - 公司销售收入在客户取得商品控制权时确认，有验收约定以验收合格确认，无约定以移交签收确认[36] - 公司一季报、半年报及三季报收入调整不影响当期净利润，不涉及其他报告期财务数据更正[40] 财务调整与规范 - 第一至三季度补提存货跌价准备因未充分识别减值迹象[7] - 第四季度补提因预计可变现净值估计售价参照值调整，加工费收入单价下调[8] - 公司2023年各报告期存货跌价准备计提不充分，以前年度计提充分且方法一致，不涉及以前年度数据更正[40] - 公司目前会计核算等不存在重大缺陷，但营业收入核算和存货跌价准备计提制度需完善[41] - 公司不存在利用收入确认或存货跌价计提调节利润的情形[41] - 公司组织专题会加强规范文件学习，提高人员专业能力和风险意识[42] - 公司督促管理层与会计师沟通，提高业绩预测科学性和信息披露质量[42] - 公司完善内部审计制度，加强人员配备和监督，提高财务质量[43] - 公司强化审计委员会对财务报表和内控的监督职能[43] 其他 - 自查期间为2024年2月26日至2024年4月25日[48] - 保荐机构取得2月20日、2月29日、3月8日、3月20日、3月29日、4月10日、4月19日、4月30日前200名全体排名证券持有人名册[49] - 公司实际控制人、控股股东、董监高等主体在2023年年度业绩快报披露后至修正公告披露期间无凯大催化股票交易情形[48][50]