存货情况 - 2023年末铑存货数量128,197.77克，账面余额14,642.57万元，一年以内占比97.03%，跌价准备1,141.71万元，计提比例7.80%[2] - 2023年末铂存货数量177,551.93克，账面余额3,366.73万元，一年以内占比97.70%，无跌价准备[2] - 2023年末钯存货数量85,720.61克，账面余额2,175.89万元，一年以内占比69.33%，无跌价准备[2] - 2023各季度末贵金属铑、铂、钯合计金额占总存货金额比例分别为97.90%、97.64%、98.00%、98.39%[4] - 各季度末库龄在一年以内存货比例均在91%以上[4] - 各季度末存货跌价准备金额分别为1,878.99万元、1,798.95万元、1,610.94万元、1,141.71万元，占比分别为15.39%、14.81%、11.56%、5.57%[6] 存货跌价准备 - 第一至三季度补提存货跌价准备因未充分识别减值迹象[7] - 第四季度补提因预计可变现净值估计售价参照值调整，加工费收入单价下调[7] - 公司存货跌价准备计提政策与可比公司无重大差异[8] - 2023年末贵研铂业、凯立新材、陕西瑞科、凯大催化存货跌价准备计提比例分别为1.36%、1.13%、4.16%、5.57%[9] - 2023年末公司存货跌价准备计提比例超过同行业可比公司，因存货贵金属铑占比大[10] 贵金属价格 - 2023年贵金属铑价格从期初每公斤321万元降至期末每公斤118万元，降幅63.24%；钯从期初每公斤46万元降至期末每公斤30万元，降幅34.78%[9] - 各期末贵金属铑市场价格2022 - 12 - 31为3205元/克，2023 - 03 - 31为1945元/克，2023 - 06 - 30为1255元/克，2023 - 09 - 30为1075元/克，2023 - 12 - 31为1175元/克[13] 采购情况 - 2023年度铑粉采购前五大供应商采购金额分别为32263.55万元、5406.99万元、3177.70万元、2834.07万元、2756.57万元，占比分别为52.03%、8.72%、5.12%、4.57%、4.45%[15] - 前五大铑粉供应商采购价与市价差异率分别为 - 4.11%、 - 3.89%、 - 4.93%、 - 2.52%、 - 3.96%，采购价皆低于市价[17] 业务模式与收入确认 - 2020 - 2022年公司贸易类业务收入确认方法为“总额法”[20] - 2020 - 2022年公司开展贵金属原材料贸易业务作为主营业务补充[21] - 2023年贸易代采业务为新增业务模式，与2020 - 2022年贸易业务差异大[24] - 2023年年报审计将贸易代采业务收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”[26] 财务调整与缺陷 - 2023年一季报、半年报及三季报收入调整不涉及其他报告期财务数据更正[28] - 2023年各季度末存货减值计提不充分，以前年度计提充分且方法一致[28] - 公司会计核算等不存在重大缺陷，但营收核算和存货跌价准备计提有缺陷[29] 内控措施 - 公司计划采取组织学习、加强沟通、完善内审等措施加强内控[31] 股权情况 - 2024年2月26日至4月25日，实控人等主体持股数量未变且无买卖公司股票情况[32][33] - 公司确认实际控制人、控股股东、董监高等主体在2023年年度业绩快报披露后至修正公告披露期间无公司股票交易情形[34]