审计委员会组成 - 审计委员会由3名成员组成，独立董事委员应占总数1/2以上[4][6] - 审计委员会召集人由独立董事担任且应为会计专业人士[8] 履职要求 - 独立董事不符规定或欠缺会计专业人士，公司应60日内补选[6] - 审计委员会每年至少召开一次无管理层与外部审计单独沟通会议[9] - 董事会审计委员会督导内部审计部至少每半年对特定事项检查一次[11] 问题处理 - 财务会计报告有问题，审计委员会督促整改并监督落实[12] - 内控有重大缺陷，应向上海证券交易所报告披露[13] 报告披露 - 披露年度报告时，披露年度内部控制评价报告和内控审计报告[13] - 披露审计委员会人员及变动情况[26] - 披露年报时在上海证券交易所网站披露审计委员会年度履职情况[26] 机构聘请 - 聘请或更换外部审计机构，须审计委员会审议提建议，董事会再审议[16] 会议规则 - 审计委员会会议分定期和临时，由召集人召集主持，可指定他人[18] - 每季度至少召开一次定期会议，可按需召开临时会议[19] - 会议须有三分之二以上委员出席方可举行[22] - 特定事项经全体成员过半数同意提交董事会审议[22] - 会议表决须全体委员过半数通过方为有效[22] 资料保存 - 会议记录等资料由公司证券投资部保存，期限至少十年[23] 其他披露 - 履职重大问题触及披露标准，公司须及时披露及整改情况[26] - 审计委员会意见董事会未采纳，公司须披露并说明理由[26] 规则执行 - 本规则自董事会决议通过之日起执行[29]