会计师事务所选聘 - 聘用或解聘需经审计委员会、董事会审议，股东大会决定[2] - 竞争性谈判和邀请招标需邀请3家以上事务所[6][7] - 采用竞争性谈判等方式保障公平公正[6] - 评价要素至少包括审计费用报价、资质条件等[8] - 质量管理水平分值权重应不低于40%，审计费用报价分值权重应不高于15%[8] 审计费用与文件保存 - 审计费用较上一年度下降20%以上需说明情况[9] - 文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[11] 改聘与续聘 - 特定情况应改聘，原则上在被审计年度第四季度结束前完成[12] - 符合条件的事务所续聘可不再开展选聘工作[7] 流程与监督 - 审计委员会至少每年提交履职及监督报告[5] - 解聘或不再续聘须事先通知，允许其陈述意见[13] - 审计委员会审核改聘提案时应了解情况并调查拟聘事务所[14] - 董事会审议通过改聘议案后通知相关方[14] - 审计委员会应对选聘监督检查，结果涵盖在年度审计评价意见中[16] 违规处理 - 发现选聘违规且后果严重应报告董事会并处理责任人[16] - 情节严重时经股东大会决议不再选聘违规事务所[16] 信息安全 - 公司应提高信息安全意识，担负主体和保密责任[19] - 选聘时审查事务所信息安全管理能力并明确责任[19] - 督促聘任的事务所履行信息安全保护义务[19] 制度生效与解释 - 本制度经董事会审议批准生效，由董事会负责解释[21]