审计与风控委员会组成 - 成员由三至五名董事组成，独立董事应过半数且至少一名为会计专业人士[4] - 委员由董事长、二分之一以上独立董事或全体董事的三分之一提名，由董事会选举产生并任命[4] - 设主任委员一名，由会计专业的独立董事委员担任，由董事会在成员内直接选举产生[5] 会议安排 - 每季度至少召开一次，两名及以上成员提议或召集人认为必要时可召开临时会议[14] - 会议应由三分之二以上的委员出席方可举行[16] - 可采取现场、电视电话等形式举行，会议应有记录并由董事会办公室保存[15] 职责范围 - 负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，代表董事会监督管理层经营等情况[6] - 披露财务会计报告等事项需经全体成员过半数同意后提交董事会审议[8] - 公司发生外部审计机构出具非标准审计报告等事项时，应及时开会并提交书面报告[8] 工作流程 - 审计室、财务部为会议提供公司相关财务报告等书面材料[11] - 相关责任人在审计机构进场前要充分沟通确定审计工作安排，定期报告审计期间及时沟通掌握进度[17] - 应与会计师事务所协商确定本年度财务报告审计时间安排，督促其在约定时限内提交审计报告[16] - 应在年审注册会计师进场前后审阅公司财务会计报表并形成书面意见[18] - 应对审计报告中关键审计事项等重要事项进行审阅，必要时在年度报告中说明[18] - 应督促公司相关责任部门对财务报告重大问题制定整改措施和时间，监督落实并披露完成情况[19] - 对年度财务会计报表表决，过半数同意后提交董事会审核，同时提交审计总结报告和续聘或改聘决议[20] 会计师事务所相关 - 公司原则上不得在年报审计期间改聘会计师事务所，确需改聘需经审计与风控委员会、董事会、股东大会决议[19] - 续聘或改聘下一年度年审会计师事务所需过半数同意后提交董事会，股东大会决议[19] 其他 - 沟通情况等需形成书面记录，股东大会决议披露后三个工作日内报告公司注册地证监局[20] - 本工作细则自董事会审议通过之日起施行，由董事会负责制定、修改和解释[22]