审计制度与流程 - 完善内控，规范年报编制、审核、披露程序[3] - 审计工作时间由审计委员会与事务所协商确定[3] 审计委员会职责 - 督促事务所按时提交报告并记录情况[3] - 年审前后审阅报表并形成书面意见[3][4] - 与注册会计师沟通并评估其能力[4] 事务所管理 - 原则上年报审计期间不改聘，特殊情况多流程处理[6] - 续聘或改聘需评价并按流程处理[6] 信息记录与报告 - 沟通等情况书面记录，股东会决议披露后报上海监管局[6]