部门设置与职责 - 公司设立内部审计部门，专职人员不少于2名[5] - 审计委员会指导监督内部审计制度建立实施，审阅年度计划并督促实施[8] - 内部审计部门履行审计管理、监督、协助外部审计等职责[8] 审计内容与频率 - 内部审计包括内控、财务等多种审计[9] - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告1次工作[10] - 公司上市后，内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况等检查1次[11] 计划与报告 - 内部审计部门在会计年度结束前2个月提交次年度计划，结束后2个月提交年度报告[11] - 内部审计部门结合公司情况编制审计计划，报审计委员会批准[14] 审计流程 - 审计小组原则上不少于2人，实施审计前3个工作日发审计通知书[16] - 被审计单位应在10日内对审计报告交换意见稿提交书面意见[17] - 审计小组完成意见交换后5个工作日内形成审计报告最终稿[17] 档案管理 - 完成审计项目后3个月内完成档案归集工作[18] - 审计项目档案保管期限分为永久、30年、10年[19] 整改要求 - 被审计单位应在收到审计报告30日内提交整改方案，90日内完成整改[24] 会议与处理 - 审计专题会议不定期举行，提出建议提交相关部门[26] - 对严重阻挠审计工作的直接责任人解除劳动合同[28] - 内部审计工作人员违规公司根据情节处分，造成损失承担赔偿责任[28] - 重大违法违规违纪行为构成犯罪移送司法机关[29]