财务指标 - 纳入评价范围单位资产总额和营业收入合计均占公司合并报表对应总额的100%[5] - 公司以营业收入的1%作为财务报表整体重要性水平[15][18] 缺陷认定 - 潜在错报≥财务报表整体重要性水平时为重大缺陷[15][18] - 财务报表整体重要性水平的20%≤潜在错报＜财务报表整体重要性水平时为重要缺陷[15][18] - 潜在错报＜财务报表整体重要性水平的20%时为一般缺陷[15][18] 内控情况 - 内部控制评价报告基准日不存在财务报告内部控制重大缺陷[3] - 内部控制评价报告基准日未发现非财务报告内部控制重大缺陷[4] - 自评价报告基准日至发出日未发生影响内部控制有效性评价结论的因素[4] - 报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷[20] - 报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷[21] 特殊情形认定 - 发现董事等高管重大舞弊等情形一般应认定为财务报告内部控制重大缺陷[15] - 关键岗位人员舞弊等情形被认定为重要缺陷及存在重大缺陷的强烈迹象[17] - 内部控制评价重大或重要缺陷未整改等6种迹象表明可能存在非财务报告内部控制重大缺陷[18] - 违规被处罚等3种迹象表明可能存在非财务报告内部控制重要缺陷[19] - 除重大、重要缺陷外的其他控制缺陷为一般缺陷[19]