审计委员会构成 - 独立董事应占半数以上并担任主任委员，至少一名为会计专业人士[6] 人员配置 - 配置不少于三人的专职人员从事内部审计工作[6] 会议与报告频率 - 审计委员会至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门工作计划和报告等[12] - 审计委员会至少每季度向董事会报告一次内部审计工作情况[12] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[13] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[17] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计[21] 计划与报告时间 - 内部审计部门应在会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[14] - 内部审计部门应在会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[15] 审计范围与内容 - 内部审计通常涵盖与财务报告和信息公开事务相关业务环节[21] - 重要对外担保事项发生后及时审计，关注担保审批程序、风险等[20] - 重要关联交易事项发生后及时审计，关注关联方名单、交易审批等[31] - 审计募集资金使用情况时，关注资金存放、使用计划、用途变更审批等[22] 审计记录 - 内部审计人员应将获取审计证据的相关信息记录在工作底稿中[22] 奖惩措施 - 内部审计部门和人员工作成绩显著给予肯定、表彰和奖励[24] - 内部审计人员违反制度依法追究或给予行政处分[24] - 被审计对象违反规定给予行政处分、经济处罚或提请处理[24] 制度相关 - 本制度由公司董事会负责解释[27] - 本制度自公司董事会批准之日起施行[28]