内部控制缺陷分类 - 按成因或来源分设计和运行缺陷[4] - 按严重程度分重大、重要和一般缺陷[4] - 按表现形式分财务和非财务报告缺陷[4] 财务报告缺陷迹象 - 重大缺陷迹象包括董事等舞弊、更正已公布财报等[6] - 重要缺陷迹象包括未依准则选会计政策等[6] 缺陷定量标准 - 与利润报表相关，错报金额不同范围对应不同严重程度[7] - 与资产管理相关，错报金额不同范围对应不同严重程度[8] 非财务报告缺陷认定 - 以对业务流程影响程度和发生可能性判定[8] - 定量标准参照财务报告执行[8] 定量指标数据来源 - 定量标准中财务指标值为上年度经审计合并报表数据[10]