审计委员会构成 - 审计委员会成员中独立董事应过半数，且至少有一名独立董事为会计专业人士，召集人应为独立董事中的会计专业人士[6] 内部审计工作汇报 - 内部审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 内部审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[16] 内部审计计划与报告 - 内部审计部应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[9] 审计流程 - 实施审计前，应提前7日通知被审计单位[13] - 审计终结，审计小组应在20日内写出审计报告[13] - 被审计单位应在收到审计报告之日起7日内将书面意见递交审计小组或内审机构[13] - 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到决定之日起15天内向审计委托人提出[14] 特定事项审计频率 - 内部审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[19] - 内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[21] 内部控制鉴证 - 公司至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告[24] 审计档案建立 - 审计终结，内部审计部应在十五日内对办理的审计事项建立审计档案[26] 内部控制审查范围 - 内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度[16] 不同事项审计关注内容 - 内部审计部审计对外投资事项时关注审批程序、合同履行等内容[17] - 内部审计部审计购买和出售资产事项时关注审批程序、资产运营状况等内容[18] - 内部审计部审计对外担保事项时关注审批程序、担保风险等内容[18] - 内部审计部审计关联交易事项时关注关联方名单、审批程序等内容[19] 审计工作底稿管理 - 审计人员应将获取审计证据信息记录在工作底稿中[28] - 内部审计人员需编制、复核并整理归档审计工作底稿[28] - 内部审计部应建立工作底稿保密和档案管理制度[28] 内部审计机制 - 公司应建立内部审计部激励与约束机制并监督考核[30] 违规处理 - 发现内部审计重大问题应追究责任并报告深交所[30] - 公司及相关人员违反审计制度将视情节处分[30] - 拒绝、隐匿等行为的单位和个人将被处罚[30] - 利用职权等行为的审计人员将被处罚[30] 议事与制度施行 - 议事规则按法律法规和公司章程执行[33] - 制度自董事会审议通过之日起施行[33]