资金支付授权审批 - 资金支付授权审批制度2024年3月21日执行[1] - 小额经营性支付5万内财务经理审批，5 - 100万部门总经理审批[5] - 大额经营性支付100 - 200万财务总监审批，200 - 500万总经理审批[5] - 大额经营性支付500 - 3000万董事长审批，3000万以上董事会审批[5] 现金管理 - 现金管理控制制度2010年8月9日执行，2024年3月修改2处[21][20] - 公司现金收取含个人购买物品、还款等，使用含员工薪酬等[22] - 公司现金库存限额不超3 - 5个工作日开支额[22] 业务周转金与备用金借款审批 - 销售部业务周转金借款5万内财务经理审批，年末收回次年再借；5 - 50万销售经理审批；50 - 100万营销总监审批；100 - 200万财务总监审批；200万以上总经理审批[33] - 其他备用金借款1万内财务经理审批，处理完及时报销（最长3个月）；1 - 5万部门总经理审批；5 - 20万财务总监审批；20万以上总经理审批[33][34] 银行存款管理 - 银行存款控制制度2010年8月9日执行，编号董事会文【2010】04号[48] - 公司银行账户开户和管理由财务部负责，可设基本等四类账户[4][6] - 出纳开户按程序，特殊情况总裁批准[7] - 各部门付款申请人填单，列明用途等[54] - 非出纳财务人员每月至少核对一次银行存款日记账与对账单[56] - 对账时记账错误报财务经理，未达账项编余额表调节[58] - 每月提前2天调工资款入银行并按时划入工资卡[66] - 网上银行存款业务设操作员、复核员两级[72] 货款回收管理 - 货款回收管理制度2010年8月9日执行[77] - 当月到期应收货款次月10号前未收回列为未收款，10号后未收回列为催收款[81][85] - 货款列为催收款20日内未收回，公司暂停供货，催收移交法律部门停发货[87] - A类客户1个月信用期限，额度年销售额50%内，销售经理审批[107] - B类客户1个月信用期限，额度年销售额30%内，营销总监审批[107] - C类客户2个月内信用期限，额度年销售额10%内，总经理审批[107] - D类客户现款现货[107] - 应收账款超信用期限10日内未回款，报财务经理并通知销售经理清收[108] - 超期欠款按每天万分之二扣业务人员薪酬，10日内收回退还[114] - 销售业务员致坏账，按25%扣业务提成；审批不当致坏账，按5%扣审批人员薪酬[114] - 应收账款账龄分析出错或不及时，扣绩效工资50%[114] - 销售业务员离职提前30日申请，1个月内收回账款或获付款承诺担保，否则不办离职[123] 财务核算内控 - 财务核算内控制度2010年8月9日执行[129] - 房屋建筑物使用年限20年，年折旧率4.75%，净残值率5%[142] - 专用设备使用年限5 - 10年，年折旧率9.5 - 19%，净残值率5%[142] - 运输设备使用年限5 - 10年，年折旧率9.5 - 19%，净残值率5%[142] - 办公设备使用年限2 - 5年，年折旧率19 - 47.5%，净残值率5%[142] - 土地使用权相关年限均为50年[144] - 公司会计核算遵循权责发生制[130] - 每月分析应收账款账龄和清收情况[139] - 固定资产每年末盘点[143] - 年末复核使用寿命有限无形资产的寿命及消耗方式[143] - 公司所得税采用资产负债表债务法核算[145] - 销售商品满足四条件确认收入，劳务按情况确认，让渡资产使用权满足两条件确认收入[147][148] - 成本费用开支含生产成本、期间费用等[148] - 财务费用核算利息支出等，不含资本化借款费用[149] - 长期待摊费用二至五年内平均摊销[150] - 研发项目临床开发后支出资本化，此前费用化[150] - 法定盈余公积金按税后利润扣除弥补亏损后10％提取，达注册资本50％不再提取[152] - 公司可从税后利润提任意公积金，按股东会决议分配利润[153][154]