审计组织架构 - 公司董事会设审计委员会，下设审计部，审计部对审计委员会负责[6][7] - 审计委员会由3名董事组成，独立董事应占半数以上，且至少有一名为会计专业人士[6] 审计工作要求 - 审计部应保持独立性，不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公[8] - 公司应依据规模、特点配置专职或兼职内部审计人员[8] - 内部审计人员需具备职业道德、专业知识等多项条件[7] 审计工作频率 - 审计部至少每季度向审计委员会报告1次工作，每年至少提交1次内部审计报告[11][12][17] - 审计委员会督导审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行1次检查[12] - 审计部至少每半年对募集资金存放与使用情况进行1次审计[19] - 审计部每年至少向审计委员会提交1次内部控制评价报告[15] - 审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[20] 审计整改与资料保存 - 审计部对审查发现的内部控制缺陷，督促相关责任部门整改并后续审查，资料保存不少于10年[12][13] 审计报告披露 - 董事会或审计委员会根据审计部报告出具年度内部控制自我评价报告，公司披露年报时同步披露及相关主体意见[23][24] 审计考核与责任追究 - 公司将内部控制制度情况作为绩效考核重要指标，建立责任追究机制[26] - 发现内部审计重大问题，公司追究责任、处理责任人并向深交所报告[26] 审计奖惩措施 - 对审计工作成绩显著人员给予表彰或奖励[27] - 被审计单位重大违法违纪或内控程序严重缺陷，依法追究责任和赔偿[27] - 审计发现违反公司规章，按制度处罚责任单位和责任人[27] - 内部审计人员违规，被审计单位可反映，构成犯罪追究刑责，未构成则解除合同[28] 制度审议 - 内部审计制度和重要的内部控制制度应经董事会审议通过[4]