投资审议规则 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上应提交董事会审议[6][7] - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产50%以上应经董事会审批后提交股东大会审议[9] 投资分类与程序 - 公司对外投资分短期和长期投资，短期投资持有不超一年可随时变现，长期投资一年内或超一年不能或不准备随时变现[15] - 短期投资程序为财务部编资金流量表、有关部门或人员编计划、按权限审批后实施[16] - 长期投资分新项目投资和已有项目增资[22] - 长期投资程序包括投资评审小组初步评估、组织可行性分析、董事会战略委员会评审、董事会或股东大会审批、相关部门实施、经营管理层监督[24] 投资控制与管理 - 证券投资执行严格联合控制制度，至少两人共同控制，操盘与资金、财务管理人员分离[17][18] - 长期投资合同或协议须经法律顾问审核和决策机构批准，按规定投入资产，完成后取得投资证明[25][26] - 公司对外投资实行预算管理，可根据实际调整，方案须经有权机构批准[28] - 重大投资项目可单独聘请专家或中介机构进行可行性分析论证[27] - 有关部门专人负责长期投资日常管理，职责包括监控被投资单位情况、监督利润分配、提供投资分析报告[28] 投资收回与转让 - 公司在特定情况可收回或转让对外长期投资，如经营期满、项目亏损等[28] - 对外长期投资转让需财务部会同相关部门提出书面分析报告，报董事会或股东大会批准[29] 委托理财与合作公司管理 - 公司委托理财应选合格专业理财机构，签订书面合同明确相关内容[31] - 董事会应指派专人跟踪委托理财资金，异常时及时采取措施回收资金[31] - 公司对外投资组建合作、合资或控股公司，应派出经法定程序选举的董事、监事参与决策[33] 财务核算与监督 - 财务部门对公司对外投资活动进行完整会计记录和核算，按项目设明细账簿[35] - 公司期末对短期投资全面检查，必要时计提减值准备[35] - 子公司会计核算和财务管理应遵循公司制度，每月报送财务报表[36] - 公司对子公司进行定期或专项审计，对投资资产进行定期盘点核对[37]