审计组织架构 - 公司董事会下设审计委员会，审计部是内部审计专门机构，设负责人1名[5][6] 审计报告机制 - 董事会审计委员会至少每季度向董事会报告内部审计工作进度、质量及重大问题[8] - 审计部门至少每季度向董事会审计委员会报告内部审计工作进度、质量及重大问题[10] 审计计划与报告 - 审计部应编制下年度审计计划，提交董事会审计委员会批准后实施，年度结束提交审计工作报告[16] 审计范围与方式 - 内审部审计涵盖公司经营中与财务报告和信息披露事务相关业务环节[14] - 内审部一般审计范围包括执行国家财经法律法规等14项内容[14] - 内审部专项审计或调查包括离任审计、舞弊审计等[15][16] - 审计部实施审计可采取就地或报送审计方式，结合事前、事中、事后审计[16] 审计流程与报告 - 审计人员应进行符合性和实质性测试，用多种方法实施审计[17] - 内部审计人员审计终结后应出具书面审计报告报送审计委员会[18] 内控评价报告 - 审计委员会应根据内审部资料出具年度内部控制评价报告[20] 报告审议与披露 - 公司董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议[22] - 监事会应对内部控制评价报告发表意见[22] - 保荐机构或独立财务顾问需对内部控制评价报告核查并出具意见[22] - 公司可视情况要求会计师事务所对财务报告内控有效性出具鉴证报告[23] - 公司应在披露年度报告时披露内控评价报告及相关主体意见[24] 违规处理 - 被审计单位和个人重大违法应依法担责并赔偿[22] - 审计发现违反公司规章按制度处罚责任单位和责任人[24] 人员保护与制度生效 - 受打击报复的内审人员可向董事长报告[24] - 本制度自董事会审议通过生效，修改亦同[27]