内部控制缺陷分类 - 按成因分设计和运行缺陷，按影响分重大、重要和一般缺陷，按目标表现分财务和非财务报告缺陷[5][6][8] 财务报告内控缺陷标准 - 重大：错报金额≥营业收入3%或≥500万元等[16] - 重要：营业收入1%≤错报金额＜3%等[16] - 一般：错报金额＜营业收入1%等[16] 非财务报告内控缺陷标准 - 重大：直接经济损失≥营业收入3%或≥500万元等[17] - 重要：营业收入1%≤直接经济损失＜3%等[17] - 一般：直接经济损失＜营业收入1%等[17] 认定相关 - 以日常和专项监督为基础，经审计部等流程认定[11] - 认定范围含日常、专项监督及年度评价测试缺陷[11] - 定量标准财务指标用最近一期经审计合并报表数据[18] 其他 - 未尽事宜按规定执行并修订制度[20] - 标准由董事会负责解释[21] - 自董事会审议通过之日起实施[22]