关注函相关 - 公司于2024年4月1日延期披露关注函（创业板关注函〔2024〕第57号）回函公告，4月3日未完成回函，4月8日披露相关回函[2] - 2024年4月12日，公司及年审机构仍在核对相关业务数据，回函延期至4月19日前完成并披露[8] - 2024年4月15日，公司收到深圳证券交易所发出的关注函（创业板关注函〔2024〕第72号），于公告披露日回函[8] 审计相关 - 项目组对7个项目全部进行了函证，营业收入回函率62.58%，不符函证4份[15] - 对营业收入执行审计计划包括检查收入政策等10项[11][12] - 对营业收入执行审计程序包括了解内部控制等12项[14][15] - 项目组对函证程序可靠性评价考虑询证函收发控制等因素[17] - 项目组采取积极式函证，主要函证应收账款、合同资产等信息[20] - 函证内容包含合同订立、工程进度执行等情况[20] - 对工程设计类收入，按外部单据重新计算收入确认金额等验证准确性[14] - 对产品销售收入，选取样本检查销售合同等相关资料[14] - 分析公司毛利率变动，与不同渠道获取的毛利率及预算毛利率对比[15] - 对收入进行截止性测试，未发现收入跨期[15] 项目相关 - 水库碧道工程施工总承包项目金额为12448976.94元，客户由深圳路桥变更为广东兆霖[23] - 研发中心景观工程项目金额为16617397.95元，累计开票金额不符[23] - 县江口镇同福村20MW光伏发电项目样板段金额为14969500元[23] - 水库碧道建设工程金额为15066692.60元，累计开票金额不符[23] - 镇中心型公益性公墓一期建设工程金额为3872368.68元，累计收款金额第二次回函更正为不符[23] - 镇村庄污水治理项目金额为3966967.99元，累计开票金额不符[23] 款项支付相关 - 水库碧道工程进度款支付比例为85%，累计支付限额为合同价的85%，结算支付至97%，剩余3%为质保金[29] - 研发中心景观工程为客户代为支付工程款756,031.47元[29] - 镇同福村20MW光伏发电项目样板段设备款按50%起算利息，年利率7%，到货后按75%起算利息，年利率7%，项目完成并网并通过验收后按合同结算总额的97%起算利息，年利率7%[29] - 镇同福村20MW光伏发电项目样板段发包人在项目完成并网并通过验收后90日内支付除3%质保金外所有工程款，逾期按9%支付未付工程款利息[29] - 镇同福村20MW光伏发电项目样板段剩余合同结算总额3%为质保金，质保金在缺陷责任期满二年后5个工作日内付清，可用银行等额质量保证保函代替[29] - 水库碧道建设工程进度款每月支付实际完成进度款的72%[30] - 水库碧道建设工程竣工经业主验收合格后支付至合同总价（扣除暂列金、暂估价）的72%，不高于实际完成合格工程量的72%[30] - 水库碧道建设工程乙方提供完善结算资料且甲方收到业主进度款后，支付至实际完成合格工程量的82%[30] - 水库碧道建设工程经宝安区工程造价管理机构审核结算价且甲方收到业主结算款后，支付至审定结算价款的87%[30] - 水库碧道建设工程经宝安区工程造价管理机构决算审定且甲方收到业主决算款后，支付至决算价款的94%[30] - 水库碧道建设工程竣工验收满两年且甲方收到业主相应款项后，无息支付至决算价款的97%[30] - 水库碧道建设工程甲方收到业主保修金款后，无息支付3%质量保修金[30] - 县城区重点区域污水设施完善工程项目月进度款按每月实际完成工程量的70%月度支付，扣除上月甲方代支费用[30] - 县城区重点区域污水设施完善工程项目竣工经建设单位验收合格，支付至累计实际完成合格工程量的80%[30] - 县城区重点区域污水设施完善工程项目结算款在双方完成结算后60个工作日内支付至结算款的97%，余款3%于质保期满后60个工作日内无息支付[30] - 镇中心型公益型公墓一期建设工程月进度款按每月实际完成工程量的67%支付，乙方次月20日前按甲方审核产值的70%提供发票，工程完工验收合格支付至完成工程量的77%，结算后24个月内支付至结算款的97%，余款3%质保期满结算后60个工作日内无息支付[1] - 镇中心型公益型公墓一期建设工程支付比例扣除3%安全文明措施费[1] - 镇村庄污水处理项目月进度款按每月实际完成工程量的70%支付，乙方次月20日前按甲方审核产值的70%提供发票，工程竣工验收合格支付至累计实际完成合格工程量的80%，结算后60个工作日内支付至结算款的97%，余款3%质保期满后60个工作日内无息支付[1] 其他 - 项目组对应收账款期末余额认定和公司内部控制存在重大疑虑，已追加特别审计程序，最终结论以审计报告为准[32] - 《关注函》回函由项目组核心成员撰写，签字注册会计师一级复核，项目合伙人二级复核，质控合伙人独立复核，再走OA系统审批流程后提交董秘办披露[33] - 会计师保证自成为公司2023年度审计机构以来，历次关注函回函信息真实、准确、完整[33] - 本审计项目不存在或有收费或影响独立性的其他事项[34] - 公司无需要说明的其他事项[35]