内部控制评价 - 容诚会计师认为开润股份2023年12月31日财务报告内部控制有效[10] - 开润股份董事会对2023年12月31日内部控制有效性进行评价[13] - 评价基准日公司不存在财务和非财务报告内部控制重大缺陷[15][17] 评价范围 - 纳入评价范围的单位为公司及控股子公司[18] - 纳入评价范围的事项包括内部环境、风险评估等[18] - 纳入评价范围的主要业务包括销售、成本等[18] 公司治理与制度 - 公司建立规范法人治理结构，设有股东大会、董事会等[19] - 公司确立“正直、创新、协同、高效、节俭、客户第一、员工成长”价值观[22] - 公司设立内部审计部门，配置专职审计人员[26] - 公司成立战略风险评估小组，识别内外部风险[27] - 公司建立不相容职务分离控制和授权审批体系[28][30] - 公司依法设置会计机构，配备符合资质会计人员[31] - 公司实施财产保护控制，加强对子公司关键环节控制[32][34] - 公司制定多项制度，规范对外担保、关联交易等[35][36][37] - 公司制定募集资金管理制度，规范使用和变更程序[39] - 公司制定信息系统建设整体规划，加强运行管理和保密[44] 内控缺陷认定标准 - 财务报告内控缺陷与利润报表相关时，按错报比例划分缺陷等级[48] - 财务报告内控缺陷与资产管理相关时，按错报比例划分缺陷等级[48] - 董事舞弊等情况的财务报告内控缺陷认定为重大缺陷[49] - 当期财务报告存在重要错报等认定为重要缺陷[51] - 非财务报告内控缺陷评价定量标准参照财务报告[53] - 公司缺乏民主决策程序等非财务报告内控缺陷认定为重大缺陷[54] - 公司因管理失误发生重要财产损失等认定为重要缺陷[55] 报告期情况 - 报告期内公司不存在财务和非财务报告内部控制重大、重要缺陷[58][59]