信息披露制度适用范围 - 适用人员和机构包括公司董监事会、董监高、各部门及子公司负责人、持股5%以上股东等[5] 信息披露义务与形式 - 公司应履行信息披露义务，确保信息真实准确完整[7] - 信息披露形式包括定期报告和临时报告[9] 定期报告披露时间 - 年度报告应在会计年度结束之日起四个月内披露[14] - 半年度报告应在会计年度上半年结束之日起两个月内披露[14] - 季度报告应在会计年度第三个月、第九个月结束后的一个月内披露[14] - 第一季度季度报告披露时间不得早于上一年度年度报告披露时间[14] 信息披露豁免与暂缓 - 公司拟披露信息符合特定情形可豁免或暂缓披露[10] - 应审慎确定信息披露暂缓、豁免事项并防止信息泄露[11] 业绩下滑与亏损披露 - 年度净利润或营业收入与上年同期相比下降50%以上，或净利润为负值，需披露原因及改善措施[16] 风险因素披露 - 应在年度报告中披露可能对公司产生重大不利影响的风险因素[16] 报告审核与审计 - 董事、高级管理人员需对定期报告签署书面确认意见，监事会需审核并提出书面审核意见[17] - 年度报告中的财务会计报告必须经符合规定的会计师事务所审计，半年度报告在特定情形下需审计，季度报告一般无须审计[18] 非标准审计意见处理 - 若财务会计报告被出具非标准审计意见，需向深交所提交相关文件，明显违规的要纠正并披露[19] - 最近一个会计年度财务报告被出具否定或无法表示意见，需在后续半年度和三季度报告说明情形是否消除[20] 未按时披露报告处理 - 未在规定期限内披露季度报告，股票及其衍生品种将停牌，同时存在未披露年报或半年报情形按规定停牌复牌[20] 业绩预告与快报 - 预计年度经营业绩或财务状况出现净利润为负等四种情形之一，应在会计年度结束一个月内进行业绩预告[21] - 在定期报告披露前出现特定情况需及时披露业绩快报，实际业绩与已披露差异较大需披露修正公告[21][22] 重大资产交易披露 - 一年内购买、出售重大资产超公司资产总额30%需披露[24] - 营业用主要资产抵押、质押、出售或报废一次超该资产30%需披露[24] 股东相关信息披露 - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人持股情况变化需披露[24] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等需披露[25] 财务相关信息披露 - 新增借款或对外担保超上年末净资产20%需披露[25] - 放弃债权或财产超上年末净资产10%需披露[25] - 发生超上年末净资产10%的重大损失需披露[25] 交易信息披露 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上需披露[30] - 交易标的营业收入占公司最近一年经审计营业收入10%以上且超1000万元需披露[30] - 交易标的净利润占公司最近一年经审计净利润10%以上且超100万元需披露[30] 关联交易披露 - 与关联自然人发生非担保和财务资助交易金额超30万元应及时披露[34] - 与关联法人发生非担保和财务资助交易金额超300万元且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上应及时披露[34] - 与关联人发生非担保交易金额超3000万元且占最近一期经审计净资产绝对值5%以上应提交股东大会审议并披露评估或审计报告[36] 重大诉讼仲裁披露 - 重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上且绝对金额超1000万元应及时披露[42] 重大合同披露 - 一次性签署与日常生产经营相关合同金额占最近一个会计年度经审计主营业务收入或总资产50%以上且绝对金额超1亿元应及时披露[43] 股票异常波动披露 - 股票交易被认定异常波动公司应于次一交易日披露公告[39] - 股票交易出现严重异常波动应于次一交易日披露核查公告[40] 利润分配与转增股本披露 - 实施利润分配或资本公积金转增股本方案应在股权登记日前三至五个交易日内披露实施公告[42] - 应在股东大会审议通过利润分配或资本公积金转增股本方案后两个月内完成相关事宜[42] 信息披露管理与流程 - 信息披露工作由董事会统一领导和管理，董事会秘书负责具体协调和组织[45] - 信息披露申请、审核、发布需经部门负责人核对、董事会办公室草拟、董事会秘书审核、董事长签发[48] - 定期报告由高级管理人员编制草案，董事会审议，监事会审核，董事会秘书组织披露[49] - 临时报告由董事会办公室草拟，董事会秘书审核并组织披露[49] - 向证券监管部门报送的报告由指定部门草拟，董事会秘书审核报送[49] - 重大信息报告需董事等第一时间报董事长和董事会秘书，董事会秘书组织披露[50] - 未公开信息自重大事件发生启动流程，主管部门汇报，董事会秘书草拟公告披露[51] - 收到监管部门文件，董事会秘书报董事长，董事长督促通报给相关人员[52] - 对外宣传文件需经董事会秘书审核，发布后报送董事会办公室备案[52] 信息披露责任 - 董事长是信息披露第一责任人，董事会秘书负直接责任，董事会成员负连带责任[54] - 董事会秘书负责与交易所联络、信息保密等，证券事务代表协助工作[55] - 子公司总经理需及时向公司总经理报告子公司情况并签名担责[57] - 监事会对外披露信息需交董事会秘书办理[57] - 监事会披露特定事项应提前十天书面通知董事会[58] 信息保密与违规处理 - 公司相关人员在信息披露前负有保密义务[60] - 信息披露义务人违规致投资者损失应承担赔偿责任[63] - 董监高等对信息披露负责[63] - 失职致信息披露违规责任人将受处分并可能被要求赔偿[63] - 部门或下属公司信息披露问题董事会秘书可建议处罚[64] - 公司信息披露违规需检查制度并处分责任人[65] - 公司需向监管局和交易所报告违规人员处理情况[65]