审计机构设置 - 公司设立审计监察部为内部审计机构[4] - 审计监察部在董事会审计委员会指导下独立开展工作[5] 审计人员要求 - 审计人员一般应具有财务等相关专业本科以上学历或中级以上专业技术职称[4] 审计工作内容 - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关业务环节[9] 审计报告提交频率 - 审计监察部至少每季度向审计委员会报告内部审计工作情况[9] - 审计监察部每年向董事会审计委员提交年度内部审计工作计划[10] - 审计监察部每年至少向审计委员会提交一次内部审计报告[11] - 审计监察部至少每半年对重大事件和大额资金往来情况检查并提交报告[12] - 审计监察部应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[18] 审计整改监督 - 审计监察部对审查中发现的内部控制缺陷，督促整改并监督落实[12] 董事会审议 - 公司董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议[19] 审计档案管理 - 审计终结，审计监察部应在十五日内建立审计档案[21] - 内部审计相关资料至少保存十年[21] 违规处理 - 高级管理层需督促未整改问题并追究相关人员责任[23] - 内部审计人员违规将由董事会给予处分并追究经济责任[23] - 违规情节严重构成犯罪将移送司法机关[24] - 发现内部审计重大问题应追究责任处理责任人[25] 制度适用与生效 - 本制度适用于公司及其下属子公司[27] - 本制度由董事会负责解释，审议批准之日起生效实施[28] 激励约束机制 - 公司应建立审计监察部激励与约束机制[22]