财务组织与职责 - 公司设立独立财务机构，会计核算受公司和政府财税部门领导与监督[3] - 财务总监全面负责公司财务管理等工作[3] - 财务经理负责具体管理公司财务运作[5] - 会计员做好记账、算账、报账等工作[7] 财务管理宗旨与目标 - 财务管理以提高效益、壮大企业经济实力为宗旨[2] - 强调企业资产的保值和增值，为经济决策提供有用会计资料[2] 财务制度与流程 - 财务总监建立与完善公司的预决算体系，严格审批与控制制度[4] - 财务经理根据公司规划编制年度综合财务计划和控制标准[5] 资产与折旧 - 单价5000元以上且使用寿命超一年的资产列为固定资产[15] - 房屋建筑物折旧年限20年，电子设备3年，运输工具4年，办公设备5年[16] - 固定资产按原值计提3%残值后按平均年限法提取折旧[16] 坏账准备 - 单项金额100万元（含）以上应收款项单项计提坏账准备[18] - 1年以内应收账款和其他应收款坏账计提比例为5.00%[21] - 1 - 2年应收账款和其他应收款坏账计提比例为20.00%[21] - 2 - 3年应收账款和其他应收款坏账计提比例为50.00%[21] - 3年以上应收账款和其他应收款坏账计提比例为100.00%[21] 会计年度与报表 - 会计年度自公历1月1日起至12月31日止[14] - 公司主要会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表等[22] 税务与利润分配 - 公司依法纳税，不准偷税漏税[33] - 税后留利分配按公司法和股东会决议执行[34] 违规处罚与档案管理 - 外借发票或为外单位代收代支，处发票金额15%以上罚款并扣发全年奖金[36] - 会计档案至少保管15年，年度决算表永久保存[36] 制度生效与修订 - 本制度经董事会审议通过生效，修改亦同[39] - 本制度由董事会负责修订和解释[40]