股权交易 - 2023年9月，徐艺萌以3.33元/股受让标的公司2692万股股份，占比59.82%，交易金额约8964万元，已支付4600万元[4] - 陈俊向徐艺萌提供股权转让借款2500万元，资金源于家庭资产和企业经营积累[16] 资金拆借 - 报告期内，标的公司向丹阳铁龙累计借款5500万元并归还，未约定利息[4] - 报告期各期，标的公司向新通达集团拆出资金分别为1320.59万元、604.09万元和525.10万元[4] - 按LPR计算，资金拆借2021 - 2023年度产生利息分别为0万元、9.01万元、19.00万元[14] 代收款项 - 报告期各期，姚伟芳代收金额分别为316.07万元、196.64万元和113.40万元[4] - 2021 - 2023年9月末，新通达集团代收款项形成拆出资金626.11万元，各年分别为316.07万元、196.64万元、113.40万元[27] 丹阳铁龙财务数据 - 2021 - 2023年，丹阳铁龙资产总额分别为18244.75万元、23383.54万元、20502.77万元[11] - 2021 - 2023年，丹阳铁龙负债总额分别为10786.10万元、13064.77万元、9315.15万元[11] - 2021 - 2023年，丹阳铁龙营业收入分别为11214.34万元、10790.68万元、9101.58万元[11] - 2021 - 2023年，丹阳铁龙净利润分别为1127.58万元、2865.22万元、468.85万元[11] 标的公司与关联方资金往来 - 2021 - 2023年9月，标的公司向丹阳铁龙累计收取金额分别为0万元、4500万元、1000万元，累计归还金额分别为0万元、3500万元、2000万元[23][24] - 2021 - 2023年9月末，标的公司向新通达集团拆出资金总额2269.89万元，各年分别为1236.66万元、600.73万元、432.50万元[27] - 2021 - 2023年9月末，新通达集团现金拆借金额1704.78万元，各年分别为670.59万元、525.09万元、509.10万元[27] - 2021 - 2023年9月末，新通达集团银行转账拆出资金 - 140.00万元，各年分别为250.00万元、 - 200.00万元、 - 190.00万元[27] 资金使用与清理 - 2021 - 2023年9月末，姚伟芳累计代收款项净额为626.11万元，约400万元用于支付股权转让对价，约100万元用于购买理财产品，约150万元用于个人日常消费[28] - 2023年9月末后，公司通过定向分红清理关联方非经营性资金占用，并通过《资金管理制度》防范资金占用[33] - 2024年1 - 6月，公司为解决存量转贷1.25亿元银行贷款，向新通达集团拆入9995万元过桥资金[35] - 2024年7月，公司因归还银行借款需求，从新通达集团拆入1500万元[35] 业务规范整改 - 2023年10 - 12月公司对他人代收事项进行规范整改，12月末至回复出具日未新增他人代收事项[40][42] - 2023年12月后公司未新增转贷款项，2024年初解决存量转贷问题，截至回复出具日已偿还全部转贷银行贷款[43][44] - 2023年9月末公司审议通过《资金管理制度》防范资金占用，9月末至回复出具日未新发生关联方非经营性资金占用[46][49] 市场与客户相关 - 走访17家客户，2023年走访客户销售金额37468.95万元，占营业收入75.73%；2022年走访客户销售金额31725.66万元，占营业收入72.79%；2021年走访客户销售金额23565.84万元，占营业收入63.15%[63][64][65] - 主要客户营业收入函证，2023年回函及替代测试等核查程序可确认金额45665.76万元，占营业收入92.30%；2022年可确认金额38939.48万元，占营业收入89.34%；2021年可确认金额35674.36万元，占营业收入95.59%[66] - 主要客户应收账款余额函证，2023年回函及替代测试等核查程序可确认金额13707.90万元，占应收账款余额78.03%；2022年可确认金额7164.90万元，占应收账款余额66.08%；2021年可确认金额8577.86万元，占应收账款余额69.45%[67] 采购与供应商相关 - 采购付款细节测试，2023年抽样样本金额3755.13万元，占营业成本9.53%；2022年抽样样本金额2588.10万元，占营业成本7.21%；2021年抽样样本金额2892.51万元，占营业成本10.08%[68][70] - 走访13家供应商，2023年走访供应商采购金额23143.53万元，占营业成本58.73%；2022年走访供应商采购金额26710.50万元，占营业成本74.38%；2021年走访供应商采购金额15815.09万元，占营业成本55.12%[70][71] - 主要供应商采购金额函证，2023年回函及替代测试等核查程序可确认金额31650.20万元，占营业成本80.32%；2022年可确认金额35619.57万元，占营业成本99.18%；2021年可确认金额25812.67万元，占营业成本89.97%[71] 费用与薪酬 - 报告期内标的公司销售费用发生额分别为558.96万元和1,000.98万元，销售费用率分别为1.28%和2.02%；管理费用发生额分别为1,676.63万元和1,885.07万元，管理费用率分别为3.85%和3.81%[79] - 2023年度标的公司职工薪酬302.31万元，人均薪酬12.09万元；2022年度职工薪酬254.68万元，人均薪酬11.07万元[82] - 2023年标的公司营业收入49476.75万元，销售人员人均创收1979.07万元，无外销收入[83][86] - 2023年标的公司管理人员人均薪酬14.78万元/年，低于可比公司均值53.20万元/年[90] - 2023年标的公司业务招待费258.49万元，占营业收入0.52%；2022年业务招待费146.25万元，占营业收入0.34%[96] - 2023年标的公司管理费用中业务招待费293.37万元，占营业收入0.59%；2022年业务招待费156.53万元，占营业收入0.36%[96] 合规与核查 - 公司已取得贷款银行及监管部门无重大违法违规及行政处罚的说明文件[44][45] - 报告期内资金往来及存取现金有真实交易背景，无商业贿赂情形[56] - 标的公司及其主要子公司等无商业贿赂相关犯罪记录[56] - 会计师核查销售人员与管理人员薪酬变动及职工薪酬核算准确性[105] - 会计师核查销售费用及管理费用中业务招待费支付对象、金额、用途[105] - 会计师核查相关人员银行账户是否存在代垫费用等情形[105] - 会计师确认个人卡收付交易真实性及准确性[105] 未来展望 - 自2023年9月末至回复出具之日，标的公司与丹阳铁龙未发生新增资金拆借，临时资金拆借已清偿完毕[76] - 自2023年9月30日起，标的公司不存在关联方非经营性资金占用情况，截至2023年9月末关联方非经营性资金占用已清理[79] - 自2023年9月末至回复出具之日，标的公司不存在向丹阳铁龙借款、新通达集团及标的公司实际控制人家族对标的公司新增资金占用、新增的资金占用情况；自2024年初至回复出具之日，不存在他人代收及转贷情况[74]