审计人员限制 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5年后，连续5年不得参与[9] 选聘要素及方式 - 选聘会计师事务所，质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价权重不高于15%[11] - 审计费用报价得分按特定公式计算[12] - 公司选聘可采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等方式[11] 资料保存与议案提出 - 相关选聘文件资料保存至少10年[15] - 1/2以上独立董事或1/3以上董事可提聘请议案[15] 选聘限制与时间要求 - 原则上不得设最高限价，确需设置要说明依据及合理性[13] - 年报审计期间原则上不得改聘，确需改聘需经决议和审议[16] - 应在被审计年度第四季度结束前完成改聘选聘[20] 续聘与改聘规则 - 审计委员会续聘需评价，否定性意见则改聘[21] 审计工作要求 - 受聘事务所应履行义务，不得转包或分包[22] 费用支付与监督 - 审计完成后检查验收合格支付费用[23] - 董事会和审计委员会监督选聘相关情况[24][25] 违规处理 - 违规造成严重后果可责令解聘，责任人担责[22] - 事务所严重违规不再选聘[22] - 注册会计师出具不实报告通报处罚[22] 制度实施 - 本制度由董事会负责解释，通过之日起实施[22]